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A股份有限公司(以下简称A公司)于2000年12月向社会公开发行人民币普通股股票并在上海证券交易所上市。2002年5月,中国证监会接到举报,反映A公司及其有关单位和个人存在如下问题: (1) A公司公布的2001年度年报显示的利润总额皇人民币1200
A股份有限公司(以下简称A公司)于2000年12月向社会公开发行人民币普通股股票并在上海证券交易所上市。2002年5月,中国证监会接到举报,反映A公司及其有关单位和个人存在如下问题: (1) A公司公布的2001年度年报显示的利润总额皇人民币1200
admin
2009-02-15
35
问题
A股份有限公司(以下简称A公司)于2000年12月向社会公开发行人民币普通股股票并在上海证券交易所上市。2002年5月,中国证监会接到举报,反映A公司及其有关单位和个人存在如下问题:
(1) A公司公布的2001年度年报显示的利润总额皇人民币1200万元,实际是亏损人民币 250万元。为A公司负责审计的B会计师事务所的注册会计师张某和李某按A公司的要求,对 A公司的财务会计报告出具了“标准无保留意见”的审计报告。
(2) A公司以自有资金通过15个自然人股票账户买卖股票。
(3) A公司的副经理李某告知其同学王某,A公司正在与某高科技公司商谈重组事宜,王某因此从2001年3月上旬起分批买入100万股A公司股票。同年7月下旬,A公司公告其与某高科技公司的重组事宜,同月王某卖出上述股票,获利800万元。
要求:根据本题所述要点,如情况完全属实,请分别回答以下问题:
(1)根据《证券法》的规定,对A公司编制虚假利润的行为,A公司及其直接负责人员应当承担何种法律责任?为A公司2001年度财务报告出具审计报告的B会计师事务所及经办注册会计师张某和李某应当承担何种法律责任?
(2)A公司以自然人名义买卖股票的行为是否违法,并说明理由。如属违法,根据《证券法》的规定,应如何处理?
(3)王某买卖A公司股票的行为是否违法,并说明理由。如属违法,根据《证券法》的规定,说明王某应承担的法律责任。
选项
答案
(1) 首先,根据《证券法》的规定,对A公司编制虚假利润的行为,应当由证券监督管理机构责令改正,处以30万元以上60万元以下的罚款。对直接负责人员给予警告,并处以3万元以上30万元以下的罚款。构成犯罪的,依法追究刑事责任。其次,对负责A公司审计事务的B会计师事务所,应当没收违法所得,并处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款,并由有关主管部门责令该机构停业,吊销注册会计师张某和李某的资格证书。造成损失的,承担连带赔偿责任。构成犯罪的,依法追究刑事责任。 (2) 首先,A公司以自然人名义买卖股票的行为违法。根据
解析
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经济法题库注册会计师分类
0
经济法
注册会计师
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