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(2007年考试真题)已知:甲企业不缴纳营业税和消费税,适用的所得税税率为33%,城建税税率为7%,教育费附加率为3%。所在行业的基准收益率t为10%。该企业拟投资建设一条生产线,现有A和B两个方案可供选择。 资料一:A方案投产后某年的预计营业收入为100
(2007年考试真题)已知:甲企业不缴纳营业税和消费税,适用的所得税税率为33%,城建税税率为7%,教育费附加率为3%。所在行业的基准收益率t为10%。该企业拟投资建设一条生产线,现有A和B两个方案可供选择。 资料一:A方案投产后某年的预计营业收入为100
admin
2019-07-14
28
问题
(2007年考试真题)已知:甲企业不缴纳营业税和消费税,适用的所得税税率为33%,城建税税率为7%,教育费附加率为3%。所在行业的基准收益率t为10%。该企业拟投资建设一条生产线,现有A和B两个方案可供选择。
资料一:A方案投产后某年的预计营业收入为100万元,该年不包括财务费用的总成本费用为80万元,其中,外购原材料、燃料和动力费为40万元,工资及福利费为23万元,折旧费为12万元,无形资产摊销费为0万元,其他费用为5万元,该年预计应交增值税10.2万元。
资料二:B方案的现金流量如表1—4—11所示:
该方案建设期发生的固定资产投资为105万元,其余为无形资产投资,不发生开办费投资。固定资产的折旧年限为10年,期末预计净残值为10万元,按直线法计提折旧;无形资产投资的摊销期为5年。建设期资本化利息为5万元。
部分时间价值系数为:(P/A,10%,11)=6.4951,(P/A,10%,1)=0.9091
要求:
根据资料一计算A方案的下列指标:①该年付现的经营成本;②该年营业税金及附加;③该年息税前利润;④该年调整所得税;⑤该年所得税前净现金流量。
选项
答案
①该年付现的经营成本=40+23+5=68(万元) ②该年营业税金及附加一=0.2×(7%+3%)=1.02(万元) ③该年息税前利润=100一1.02-80=18.98(万元) ④该年调整所得税=18.98×33%=6.26(万元) ⑤该年所得税前净现金流量一18.98+12=30.98(万元)
解析
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中级财务管理
中级会计专业技术资格
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