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某超市为增值税小规模纳税人。2016年1月,该超市取得货物零售收入120000元;向受灾地区捐赠部分外购商品,该批商品为数月前从关联企业以成本价购入,买价为4200元,市场零售价为5000元;向职工发放部分外购商品作为节日礼品,市场合税售价为3700元;销
某超市为增值税小规模纳税人。2016年1月,该超市取得货物零售收入120000元;向受灾地区捐赠部分外购商品,该批商品为数月前从关联企业以成本价购入,买价为4200元,市场零售价为5000元;向职工发放部分外购商品作为节日礼品,市场合税售价为3700元;销
admin
2018-06-20
85
问题
某超市为增值税小规模纳税人。2016年1月,该超市取得货物零售收入120000元;向受灾地区捐赠部分外购商品,该批商品为数月前从关联企业以成本价购入,买价为4200元,市场零售价为5000元;向职工发放部分外购商品作为节日礼品,市场合税售价为3700元;销售已使用1年的冰柜一台,取得含税收入1400元,该冰柜原购进价2200元。该超市当月应纳增值税( )元。
选项
A、3667.70
B、3667.96
C、3748.54
D、3775.46
答案
B
解析
这是一道经典真题的变形。外购货物用于职工福利的,不缴纳增值税。应纳增值税=(120000+5000)÷(1+3%)×3%+1400÷(1+3%)×2%=3640.78+27.18=3667.96(元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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