秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40％。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验

admin2018-05-20 32

问题秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40％。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收，如果无误，在开具验收单后直接入厍。
秦川公司仓库管理制度规定，仓库保管员同时负责登记手机芯片、手机成品等存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单据后，仓库保管员根据验收单登记存货明细账。仓库保管员根据车间材料员填写的领料单和销售人员填写的销货单发出手机芯片和手机成品。仓库保管员在空闲时间对存货进行必要的实地盘点。
要求：
根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》“内部控制要求与措施”，分析秦川公司在采购业务环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。

选项

答案根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》，秦川公司在采购业务上存在以下内部控制弱点： ①采购部经理每季度初，以定向集中采购方式采购手机芯片的做法存在内部控制弱点。手机芯片采购属于公司重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。 ②秦川公司缺乏采购申请制度，应当建立采购申请制度。秦川公司应依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。 ③秦川公司采购手机芯片没有合理选择采购方式。每季度手机芯片购买数量较大，应按大宗采购处理，采用招标方式来采购，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。 ④采购的芯片到公司后的验收环节存在内部控制弱点。秦川公司的验收部门应该对手机芯片的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，而且手机芯片技术性较强，采购量较大，还应进行专业测试。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/W0O0777K

本试题收录于：公司战略与风险管理题库注册会计师分类

公司战略与风险管理

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

公司战略与风险管理

注册会计师

下列涉税专业服务业务中，代理记账机构可以从事的是()。

根据我国《税收征管法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款(　　　)的滞纳金。

根据银行结算账户管理的有关规定，开立()，需要经过中国人民银行的核准。

下列选项中，属于劳动合同可以约定的条款有()。

下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()。

用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，()劳动合同的履行。

有关工时制度的下列表述中，不符合劳动合同法律制度规定的是()。

下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，正确的有()。

甲公司于10月19日开出一张支票。根据支付结算法律制度的规定，下列有关出票日期的写法中，符合要求的是()。

上海某企业以房产进行投资联营，共担风险，并参与被投资企业的利润分红，则该企业缴纳房产税的计税依据是()。

关于变构酶，以下说法正确的是

患者男性，32岁。跑步后突然出现右上腹剧痛，疼痛放射到右侧中下腹部，伴恶心、呕吐，尿液呈浓茶色。查体：腹软，右下腹部深压痛，右肾区叩击痛。该患者最可能的疾病是

房屋权属证书应当发给权利人本人,而不能发给权利人所委托的代理人。()

建筑工程施工过程中，机电设备的安装工程是高危险、事故多发的阶段，必须要有防范和杜绝安全事故发生相应的解决措施。下列关于机电安装阶段的技术要求中，错误的是()。

几何平均收益率通常大于算术平均收益率。()

劳动合同与一般的民事合同相比，有其自身的特征，下列项目中，属于劳动合同特征的有()。

跨行政区的旅游投诉，由()的旅游投诉受理机关协商确定管理机关。

Thosepart-timestudentsexpectedAtooffersomejobsBoncampusCduringtheDcomingsummervacation.

Asageneralrule,it’sdangeroustotravelina(law)______country.

公司战略与风险管理

注册会计师

下列涉税专业服务业务中，代理记账机构可以从事的是()。

根据我国《税收征管法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。

根据银行结算账户管理的有关规定，开立()，需要经过中国人民银行的核准。

下列选项中，属于劳动合同可以约定的条款有()。

下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()。

用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，()劳动合同的履行。

有关工时制度的下列表述中，不符合劳动合同法律制度规定的是()。

下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，正确的有()。

甲公司于10月19日开出一张支票。根据支付结算法律制度的规定，下列有关出票日期的写法中，符合要求的是()。

上海某企业以房产进行投资联营，共担风险，并参与被投资企业的利润分红，则该企业缴纳房产税的计税依据是()。

关于变构酶，以下说法正确的是

患者男性，32岁。跑步后突然出现右上腹剧痛，疼痛放射到右侧中下腹部，伴恶心、呕吐，尿液呈浓茶色。查体：腹软，右下腹部深压痛，右肾区叩击痛。该患者最可能的疾病是

房屋权属证书应当发给权利人本人,而不能发给权利人所委托的代理人。()

建筑工程施工过程中，机电设备的安装工程是高危险、事故多发的阶段，必须要有防范和杜绝安全事故发生相应的解决措施。下列关于机电安装阶段的技术要求中，错误的是()。

几何平均收益率通常大于算术平均收益率。()

劳动合同与一般的民事合同相比，有其自身的特征，下列项目中，属于劳动合同特征的有()。

跨行政区的旅游投诉，由()的旅游投诉受理机关协商确定管理机关。

Thosepart-timestudentsexpectedAtooffersomejobsBoncampusCduringtheDcomingsummervacation.

Asageneralrule,it’sdangeroustotravelina(law)______country.

根据我国《税收征管法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款(　　　)的滞纳金。