秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40％。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验

admin2018-05-20 44

问题秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40％。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收，如果无误，在开具验收单后直接入厍。
秦川公司仓库管理制度规定，仓库保管员同时负责登记手机芯片、手机成品等存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单据后，仓库保管员根据验收单登记存货明细账。仓库保管员根据车间材料员填写的领料单和销售人员填写的销货单发出手机芯片和手机成品。仓库保管员在空闲时间对存货进行必要的实地盘点。
要求：
根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》“内部控制要求与措施”，分析秦川公司在采购业务环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。

选项

答案根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》，秦川公司在采购业务上存在以下内部控制弱点： ①采购部经理每季度初，以定向集中采购方式采购手机芯片的做法存在内部控制弱点。手机芯片采购属于公司重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。 ②秦川公司缺乏采购申请制度，应当建立采购申请制度。秦川公司应依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。 ③秦川公司采购手机芯片没有合理选择采购方式。每季度手机芯片购买数量较大，应按大宗采购处理，采用招标方式来采购，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。 ④采购的芯片到公司后的验收环节存在内部控制弱点。秦川公司的验收部门应该对手机芯片的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，而且手机芯片技术性较强，采购量较大，还应进行专业测试。

解析

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根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的(　　　)内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为()。

根据《公司法》的规定，上市公司发生的下列情形中，应终止其股票上市的有(　　　)。

有关工时制度的下列表述中，不符合劳动合同法律制度规定的是()。

根据《合同法》的规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以采取的追究违约责任的方式是(　　　)。

根据《劳动合同法》的规定，如果用人单位与劳动者约定了服务期，下列各项中，劳动者可以主张解除劳动合同，用人单位不得要求劳动者支付违约金的是()。

下列各项中，不符合《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》要求的是()。(2014年)

下列各项中，符合《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》规定的是()。

羊水过多穿刺放羊水正确的是：

患者女性，36岁。发现颈部肿大6天，有隐痛，查体：体温37．5℃，右侧甲状腺肿大，质地中等，有触痛，无明显结节如果基础代谢率升高，T3、T4升高，可能的诊断是

喉腔中最狭窄部位为

A/哌唑嗪B/普萘洛尔C/利血平D/尼群地平E/卡托普利通过阻断钙离子内流而起作用的药物是

亚硝酸钠滴定法中加入适量溴化钾的作用是

项目周期可以分成()个主要阶段。

良好的绝缘是保证电气设备和线路正常运行的必要条件，选择绝缘材料应视其环境适应性，下列情形中，可能造成绝缘破坏的有()。

甲公司注册于某市东城区。2017年有关收支情况如下：(1)取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。(2)缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。(3)缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教

极限=________.

StagesofSecondLanguageAcquisitionStageⅠ:【1】Period:1)inthisstage,moststudentsunderstand【2】thantheycanpro

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根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的( )内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为()。

根据《公司法》的规定，上市公司发生的下列情形中，应终止其股票上市的有( )。

有关工时制度的下列表述中，不符合劳动合同法律制度规定的是()。

根据《合同法》的规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以采取的追究违约责任的方式是( )。

根据《劳动合同法》的规定，如果用人单位与劳动者约定了服务期，下列各项中，劳动者可以主张解除劳动合同，用人单位不得要求劳动者支付违约金的是()。

下列各项中，不符合《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》要求的是()。(2014年)

下列各项中，符合《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》规定的是()。

羊水过多穿刺放羊水正确的是：

患者女性，36岁。发现颈部肿大6天，有隐痛，查体：体温37．5℃，右侧甲状腺肿大，质地中等，有触痛，无明显结节如果基础代谢率升高，T3、T4升高，可能的诊断是

喉腔中最狭窄部位为

A/哌唑嗪B/普萘洛尔C/利血平D/尼群地平E/卡托普利通过阻断钙离子内流而起作用的药物是

亚硝酸钠滴定法中加入适量溴化钾的作用是

项目周期可以分成()个主要阶段。

良好的绝缘是保证电气设备和线路正常运行的必要条件，选择绝缘材料应视其环境适应性，下列情形中，可能造成绝缘破坏的有()。

甲公司注册于某市东城区。2017年有关收支情况如下：(1)取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。(2)缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。(3)缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教

极限=________.

StagesofSecondLanguageAcquisitionStageⅠ:【1】Period:1)inthisstage,moststudentsunderstand【2】thantheycanpro

根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的(　　　)内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

根据《公司法》的规定，上市公司发生的下列情形中，应终止其股票上市的有(　　　)。

根据《合同法》的规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以采取的追究违约责任的方式是(　　　)。