现金流量表主要反映现金流入和流出情况,这里的现金包括(   )。

admin2013-10-22  30

问题 现金流量表主要反映现金流入和流出情况,这里的现金包括(   )。

选项 A、库存现金
B、银行存款
C、其他货币资金
D、有价证券

答案A,B,C

解析 现金流量表是企业现金流入和流出情况的报表。现金流量表所反映的“现金”不是现钞的含义,而是广义的“现金”概念,它包括企业的库存现金、银行存款、其他货币资金、现金等价物。其中库存现金是指存放在企业会计部门、用于企业日常零星支付的、由出纳员保管的人民币或外币现钞;银行存款是指企业存放在银行结算账户的款项;其他货币资金是指企业库存现金和银行存款以外的货币资金,包括外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用证存款、信用卡存款等;现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资,通常是自购买日起 3个月内到期的短期债券投资。现金等价物虽然不是现金,但由于其变现能力强,可以随时变成现金用于实际支付,因此会计上将其视同现金。因此选项 ABC正确,选项D错误。其原因是,有价证券包括股票和债券,而只有期限不超过3个月的债券才属于现金等价物。股票虽然能够随时变现,但是价值变动的风险很大,因此不属于现金等价物范围内。
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