(2011年)某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税一89万元．出口自产货物免抵退税额120万元，将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税

admin2019-03-04 49

问题 (2011年)某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税一89万元．出口自产货物免抵退税额120万元，将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。

选项 A、该企业的技术转让收入应缴纳营业税2．75万元
B、2010年10月该企业应退增值税120万元
C、该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0．25万元
D、2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2．17万元
E、2010年10月该企业应缴纳教育费附加0．93万元

答案D,E

解析当期应退增值税89万元，免抵税额=120一89=31(万元)。单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。应纳城市维护建设税=31×7％=2．17(万元)应纳教育费附加=31×3％=0．93(万元)【提示】自2013年8月1日起．全国试行营业税改征增值税，技术转让属于营改增征税范围。在财税[2013]37号文中规定：试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。

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税法一

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关于资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有(　　)。

下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，正确的有(　　)。

我国税法明确规定纳税人的权利有(　　)。

按照增值税现行相关规定固定业户到外县(市)销售货物的，对于其有关涉税事宜下列说正确的是(　　)。

下列项目中，适用出口免税不退税政策的有(　　)。

按照增值税的相关规定，关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法正确的是(　　)。

某外贸企业甲收购某工业企业乙的货物出口，按照税法相关规定，下列对于该业务中企业甲与乙应享受的出口退税政策叙述正确的是(　　)。

某一汽车销售厂商将一辆外购小汽车赠送给某高等院校使用，按照视同销售处理该项业务时其应纳增值税的销售额可按照下列哪些公式计算(　　)。

开标时判定为无效的投标文件，应当()。

男婴，已能独坐稳，头围43cm，前囟0.5cm×1.0cm，乳牙2只。下列反射哪项已不存在

杀灭病原微生物的方法称为

患者，男，19岁。患病1周，牙龈乳头坏死，前牙唇侧明显，坏死形成溃疡处凹陷，表面灰白色假膜，触之出血明显，口腔有腐性口臭。体温37．8℃，颊下淋巴结肿痛，既往未出现全身明显异常现象。预计检查后的异常表现是

下列有关审计证据质量的说法中错误的是()。

属于个人事故的是()。

人们的实践活动总是受着()的制约。

温总理就政府工作报告和“十二五"规划纲要草案向工人、农民工等11位基层群众代表征求意见，请谈谈你的看法。

《统一劳动学校宣言》是苏联（）教育改革中的一个重要文件。

The"standardofliving"ofanycountrymeanstheaverageperson’sshareofthegoodsandserviceswhichthecountryproduces.A

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税务师职业资格

关于资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有( )。

下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，正确的有( )。

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按照增值税现行相关规定固定业户到外县(市)销售货物的，对于其有关涉税事宜下列说正确的是( )。

下列项目中，适用出口免税不退税政策的有( )。

按照增值税的相关规定，关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法正确的是( )。

某外贸企业甲收购某工业企业乙的货物出口，按照税法相关规定，下列对于该业务中企业甲与乙应享受的出口退税政策叙述正确的是( )。

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患者，男，19岁。患病1周，牙龈乳头坏死，前牙唇侧明显，坏死形成溃疡处凹陷，表面灰白色假膜，触之出血明显，口腔有腐性口臭。体温37．8℃，颊下淋巴结肿痛，既往未出现全身明显异常现象。预计检查后的异常表现是

下列有关审计证据质量的说法中错误的是()。

属于个人事故的是()。

人们的实践活动总是受着()的制约。

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下列项目中，适用出口免税不退税政策的有(　　)。

按照增值税的相关规定，关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法正确的是(　　)。

某外贸企业甲收购某工业企业乙的货物出口，按照税法相关规定，下列对于该业务中企业甲与乙应享受的出口退税政策叙述正确的是(　　)。

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