甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2018年10月有关经济业务如下： (1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额16万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0．3万元。 (2)购进办公设备取得增值税专

admin2019-09-19 49

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2018年10月有关经济业务如下：
(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额16万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0．3万元。
(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3．2万元。
(3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10．44万元，其中含运费成本0．23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。
(4)销售装修板材取得含税价款232万元，另收取包装费2．32万元。
(5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20．6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。
已知：销售货物增值税税率为16％；提供交通运输服务增值税税率为10％；销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税上期留抵增值税税额为5．6万元；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

选项 A、[232＋2．32÷(1＋16％)]×16％=37．44(万元)
B、232÷(1＋16％)×16％=32(万元)
C、232×16％=37．12(万元)
D、(232＋2．32)÷(1＋16％)×16％=32．32(万元)

答案D

解析 232万元为含增值税价款，包装费属于价外费用，都应作价税分离后并入销售额。所以，甲公司当月销售装修板材增值税销项税额=(232＋2．32)÷(1＋16％)×16％=32．32(万元)。

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某企业2016年自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧800万元。已知从价计征房产税税率为1．2％，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。根据房产税法律制度的规定，该企业2016年度应缴纳的房产税税额为()万元。

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下列有关直销企业增值税销售额确定的表述中，正确的有()。

因故退还的境外进口货物，经海关审查无误后，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。()

增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是()。

下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述不正确的有()。

某企业2016年自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧800万元。已知从价计征房产税税率为1．2％，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。根据房产税法律制度的规定，该企业2016年度应缴纳的房产税税额为()万元。

纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。()

A．反常呼吸B．胸膜损伤后，空气进入胸膜腔，异常通道自动闭合C．肺裂伤破裂处形成活瓣，气体只能进胸膜腔而不能排出D．胸壁伤口与胸膜腔相逗E．肺组织损伤，血液积聚于胸膜腔闭合性气胸

龋病期间不形成或形成很少修复性牙本质的是

下列选项中，可能导致撤销直接责任人员任职资格或者证券从业资格的情形有( )。

班级授课制的特点可以用“班”“课”“时”三个字来概括。()

中国历史上第一个全国性的专职警察机构是1898年在长沙成立的“湖南保卫局”。( )

大众传媒最基本的功能就是获取信息和传递信息，人们借助它们，突破了时间和空间的限制，将信息迅速传递到目标地点。信息社会的一个标志性的信息传播手段是()。

A、Theywillpaymoreattentiontothequalityoftheirproducts.B、Theywerenotpreparedtocommentonthecigarettestudy.C、T

下列选项中，可能导致撤销直接责任人员任职资格或者证券从业资格的情形有(　　)。

中国历史上第一个全国性的专职警察机构是1898年在长沙成立的“湖南保卫局”。(　　)