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  3. 某生产企业，为增值税一般纳税人(上市公司)，购买和销售环节均取得或开具专用发票，2014年发生以下业务，外购货物均适用17％的增值税税率。账务处理正确的有( )。

某生产企业，为增值税一般纳税人(上市公司)，购买和销售环节均取得或开具专用发票，2014年发生以下业务，外购货物均适用17％的增值税税率。账务处理正确的有( )。

admin2016-01-31  39
问题 某生产企业，为增值税一般纳税人(上市公司)，购买和销售环节均取得或开具专用发票，2014年发生以下业务，外购货物均适用17％的增值税税率。账务处理正确的有(  )。
选项 A、企业自产的产品因管理不善发生损失，产品账面成本为10000元，其中外购原材料成本占70％，其余为人工成本
  借：待处理财产损溢    11190
        贷：库存商品    10000
            应交税费一应交增值税(进项税额转出)  1190
B、上月外购生产用原材料一批，成本5600元，用于企业厂房的建设
  借：在建工程    6552
        贷：原材料    5600
            应交税费一应交增值税(进项税额转出)  952
C、将自产的货物一批，作为利润分配给股东，成本价10000元，市场零售价14040元
  借：应付股利    14040
       贷：主营业务收入    12000
           应交税费一应交增值税(销项税额) 2040
  借：主营业务成本    10000
         贷：库存商品    10000
D、将自产的货物一批，作为奖励发放给优秀员工，成本价为7200元，不含税价为9000元
  借：应付职工薪酬    10530
        贷：主营业务收入    9000
             应交税费一应交增值税(销项税额) 1530
  借：主营业务成本    7200
         贷：库存商品    7200
E、将自产的货物一批，用作福利发放给员工个人，成本价为150000元，不含税价为180000元
  借：应付职工薪酬    180600
        贷：库存商品    150000
         应交税费一应交增值税(销项税额)   30600
答案A,B,C,D
解析 将自产货物用于职工的非货币性福利，应该确认收入。
  借：应付职工薪酬    210600
           贷：主营业务收入    180000
               应交税费一应交增值税(销项税额)  30600
  借：主营业务成本    150000
            贷：库存商品    150000
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