2016年10月，A公司(房地产开发企业)转让开发的办公楼项目，共取得收入30000万元。A公司按照国家税法的规定缴纳了相关税费1650万元。已知A公司为取得该项目土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用为5000万元；该项目房地产开发成本为70

admin2020-12-21 31

问题 2016年10月，A公司(房地产开发企业)转让开发的办公楼项目，共取得收入30000万元。A公司按照国家税法的规定缴纳了相关税费1650万元。已知A公司为取得该项目土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用为5000万元；该项目房地产开发成本为7000万元，其中利息支出为2000万元(含加罚利息100万元)，该部分利息支出能够提供金融机构证明，同时能够按照房地产项目进行计算分摊；该项目发生房地产开发费用1000万元。A公司所在地政府规定的房地产开发费用的扣除比例为5％。在计算土地增值税时，A公司的办税人员认为：
(1)A公司为取得土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用5000万元以及房地产开发成本7000万元均可以全额扣除。
(2)由于利息支出能够提供金融机构证明，同时能够按照房地产项目进行计算分摊，因此A公司可以扣除的开发费用为(5000+7000)×5％=600万元。
(3)A公司可以加计扣除(5000+7000)×20％=2400万元。
问题：
逐项指出办税人员的看法是否正确。如不正确，说明理由。

选项

答案①A公司为取得土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用5000万元可以在土地增值税税前全额扣除。在土地增值税税前应该扣除的房地产开发成本为5000万元(7000-2000)。利息支出应该作为房地产开发费用在土地增值税税前扣除，但是其中的100万元的加罚利息不能在土地增值税税前扣除。办税人员的看法不正确。 ②办税人员对开发费用扣除的理解有误，发生的利息支出未单独考虑。A公司可以扣除的开发费用=(2000-100)+(5000+7000-2 000)×5％=2400(万元) ③办税人员对土地增值税税前加计扣除的看法错误。 A公司可以加计扣除(5000+7000-2000)×20％=2000(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/WFag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《行政许可法》和国家税务总局有关公告规定，税务行政许可项目包括()。

下列关于普通许可与特许的说法中，错误的是()。

在普通合伙企业中，作为合伙人的自然人有下列()情形时，其他合伙人可以一致同意将其除名。

国有独资公司是指国家单独出资、由国务院或者地方人民政府授权本级人民政府国有资产监督管理机构履行出资人职责的有限责任公司。下列各项中，符合国有独资公司特别规定的是()。

甲和乙一起来到河边游玩，甲在河边捡到一块造型奇特的石头，欲带回家。乙说河流属于国家所有，甲的行为可能属于侵占国家财产。对此，下列说法正确的是()。

戴某在街边摆摊卖水果，城管执法人员以影响市容为由，欲将其水果及其摆摊工具全部没收，戴某不服，与城管执法人员争执，遭到城管执法局工作人员殴打，住院治疗10天。戴某提出行政赔偿诉讼。下列说法错误的是()。

根据《行政诉讼法》及司法解释规定，对复议机关决定维持原行政行为而当事人不服提起行政诉讼的案件，确定被告的规则是()。

甲公司利用虚开的增值税发票骗取国家出口退税款20万元，下列说法正确的是()。

根据《行政诉讼法》及相关法律的规定，二审法院审理上诉案件，应根据不同情况分别作出不同的处理。下列有关二审法院的各项处理中错误的是()。

对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法正确的是()。

矩阵型组织是()

Thegreatscientist’sabilitytolearnfromexperienceandexperimentgreatly______tohissuccess.

会聚到脊髓运动神经元上的各种冲动具有下列哪些功能

关于Ig的类别转换，叙述错误的是

路堑的开挖方法有()。

基床采用爆炸夯实施工，在进行水上布药时，应取()布药顺序。

下列不属于工资总额组成内容的是()。

Internet上的计算机地址有两种表示形式：【】与域名。

Atwhattimedoesthebankopen?

A、Itcanmakepeoplelookyounger.B、Itisgoodtopeople’smindandmakesthebodymoreflexible.C、Itcanofferpeoplechances