首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2016年10月,A公司(房地产开发企业)转让开发的办公楼项目,共取得收入30000万元。A公司按照国家税法的规定缴纳了相关税费1650万元。已知A公司为取得该项目土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用为5000万元;该项目房地产开发成本为70
2016年10月,A公司(房地产开发企业)转让开发的办公楼项目,共取得收入30000万元。A公司按照国家税法的规定缴纳了相关税费1650万元。已知A公司为取得该项目土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用为5000万元;该项目房地产开发成本为70
admin
2020-12-21
53
问题
2016年10月,A公司(房地产开发企业)转让开发的办公楼项目,共取得收入30000万元。A公司按照国家税法的规定缴纳了相关税费1650万元。已知A公司为取得该项目土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用为5000万元;该项目房地产开发成本为7000万元,其中利息支出为2000万元(含加罚利息100万元),该部分利息支出能够提供金融机构证明,同时能够按照房地产项目进行计算分摊;该项目发生房地产开发费用1000万元。A公司所在地政府规定的房地产开发费用的扣除比例为5%。在计算土地增值税时,A公司的办税人员认为:
(1)A公司为取得土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用5000万元以及房地产开发成本7000万元均可以全额扣除。
(2)由于利息支出能够提供金融机构证明,同时能够按照房地产项目进行计算分摊,因此A公司可以扣除的开发费用为(5000+7000)×5%=600万元。
(3)A公司可以加计扣除(5000+7000)×20%=2400万元。
问题:
逐项指出办税人员的看法是否正确。如不正确,说明理由。
选项
答案
①A公司为取得土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用5000万元可以在土地增值税税前全额扣除。在土地增值税税前应该扣除的房地产开发成本为5000万元(7000-2000)。利息支出应该作为房地产开发费用在土地增值税税前扣除,但是其中的100万元的加罚利息不能在土地增值税税前扣除。办税人员的看法不正确。 ②办税人员对开发费用扣除的理解有误,发生的利息支出未单独考虑。A公司可以扣除的开发费用=(2000-100)+(5000+7000-2 000)×5%=2400(万元) ③办税人员对土地增值税税前加计扣除的看法错误。 A公司可以加计扣除(5000+7000-2000)×20%=2000(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/WFag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
某省税务局拟确定一家服务业、娱乐业、文化体育业专用发票印制企业。甲公司、乙公司均向该省税务局提出了印制发票许可的申请。省税务局最后决定批准甲公司的申请。甲公司的申请被批准一个月后,乙公司得知此事。乙公司认为:①甲公司不具备规定的印制专用发票的技术条件;②省
2018年8月8日,甲、乙、丙、丁共同出资设立了大信有限责任公司(下称“大信公司”)。公司未设董事会,仅设丙为执行董事。2019年6月8日,甲与戊订立合同,约定将其所持有的全部股权以20万元的价格转让给戊。甲于同日分别向乙、丙、丁发出拟转让股权给戊的通知书
甲持有兴达有限公司69%的股权,任该公司董事长;乙、丙为公司另外两个股东。因打算移居海外,甲拟出让其全部股权。对此,下列说法错误的有()。
某县税务局对某建材公司进行税务检查,发现其违法使用发票。2019年3月6日,县税务局向建材公司依法送达《税务行政处罚事项告知书》。建材公司随后进行了陈述和申辩。2019年3月15日,县税务局对建材公司作出罚款500元的决定,并依法送达《税务行政处罚决定书》
关于行政处罚的实施,下列说法中符合《行政处罚法》规定的有()。
根据《企业破产法》的规定,下列选项中属于人民法院经管理人或利害关系人请求,应当裁定终止重整程序并宣告债务人破产的情形有()。
某宾馆为了8月8日的开业庆典,于8月7日向电视台租借一台摄像机。庆典之日,工作人员不慎摔坏摄像机,宾馆决定按原价买下,以抵偿电视台的损失,遂于8月9日通过电话向电视台负责人表明此意,对方表示同意。8月15日,宾馆依约定向电视台支付了价款。摄像机所有权转移的
某市交通管理局发布文件,规定对高速公路过往车辆征收过路费。甲驾车路过被征收过路费,甲认为该行为属于乱收费,欲提起行政复议申请。下列选项中说法正确的有()。
企业在计算应纳税所得额时,( )准予从收入总额中扣除。
随机试题
男,18岁。发热伴颈部淋巴结进行性无痛性肿大3个月。最高体温38.7℃。血常规:WBC8.0×109/L,N0.70,L0.30;骨髓细胞学检查未见异常;淋巴结活检可见里一斯(R—S)细胞。最可能的诊断为()
A.仿制药B.进口药品C.创新药D.改良型新药根据国家药品监督管理局制定的化学药品新注册分类:境内申请人仿制的,于中国境外上市但境内未上市,与原研药品的质量和疗效一致的药品属于
根据印花税暂行条例规定,下列属于印花税纳税人的有()。
做好财务报表分析工作,可以()。
以下活动属于问题解决的有()。
有关近代警察的论述正确的有()。
大雁一般排成整齐的人字形或一字形飞行,这是集群本能的表现。因为这样有利于防御敌害。雁群总是由有经验的老雁当“队长”飞在队伍的最前面。在飞行中,带队的大雁体力消耗得很厉害,因而它常与别的大雁交换位置。幼鸟和体弱的鸟,总是插在队伍的中间。因此,飞行时它们不会受
行政文化的构成有()。
企业进行短期偿债能力分析时应注意哪些内容?
Musiccomesinmanyforms;mostcountrieshaveastyleoftheirown.【C1】______theturnofthecenturywhenjazz(爵士乐)wasborn,Am
最新回复
(
0
)