天津市安路汽车租赁公司是一家专门从事汽车租赁服务的公司，属于小规模纳税人。2019年4月发生如下业务： (1)4月安路汽车租赁公司取得散客汽车租赁收入85万元(含税)，另收取客户支付的超时违约金3万元和汽车额外清洁费用1万元。 (2)4月安路汽车租赁公司与

admin2021-06-30 44

问题天津市安路汽车租赁公司是一家专门从事汽车租赁服务的公司，属于小规模纳税人。2019年4月发生如下业务：
(1)4月安路汽车租赁公司取得散客汽车租赁收入85万元(含税)，另收取客户支付的超时违约金3万元和汽车额外清洁费用1万元。
(2)4月安路汽车租赁公司与某婚庆公司达成租车协议，将公司上月购入的一辆高端宾利车租赁给婚庆公司，租赁期限为3年，公司当月收取婚庆公司预付的第一年租金30万元(含税)。
(3)4月经公司管理层批准，将一套市场价值50万元房产无偿奖励给公司上年度有突出贡献的员工。一年前公司购置该房产原价为40万元。
根据上述资料，回答下列问题：
根据内容，逐项分析安路汽车租赁公司应如何计算缴纳增值税。(无须计算具体结果。)

选项

答案(1)小规模纳税人取得的含税汽车租赁收入，换算为不含增值税的收入计算缴纳增值税，另外收取的违约金和清洁费用都应该作为价外费用，价税分离后计算缴纳增值税。 (2)纳税人提供有形动产租赁服务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。安路公司取得的预付租金应价税分离后计算缴纳增值税。 (3)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让不动产，应视同销售不动产缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。所以，安路汽车租赁公司应视同销售房产计算增值税。小规模纳税人转让其取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时作价后的余额为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。

解析

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根据刑法理论，构成伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，必须有伪造、出售伪造的增值税专用发票的行为。下列行为中，属于伪造、出售伪造的增值税专用发票行为或者按照该行为处理的有()。

王某因犯盗窃罪被判处有期徒刑。刑罚执行完毕后第4年，再次犯盗窃罪被人民法院判处2年零9个月有期徒刑。下列制度中，人民法院不能对王某适用的有()。

某县卫生行政部门因某饭馆的卫生质量存在严重问题，遂以违反《公共场所卫生管理条例》为由，对其作出吊销卫生许可证的决定。这一行为属于下列选项中的()。

注册税务师对纳税人的“应交税费-应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有( )。

企业用于非应税项目的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣，非应税项目是指( )。

几年之前他成了一名志愿者，这对他的生活产生了巨大的影响。

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城市干道或自然分界线可围合的居住区人口规模一般为()。住宅用地是居住区用地的主要组成要素之一，下列用地中，属于住宅用地的有()。

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