首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司所得税率为25%,2011年年末有迹象表明生产甲产品的固定资产可能发生减值,资料如下: (1)该固定资产2011年末的账面价值为900万元(原值为3000万元.预计使用年限10年,已使用7年,采用直线法计提折旧;税法规定预计使用年限10年.采用直线法
A公司所得税率为25%,2011年年末有迹象表明生产甲产品的固定资产可能发生减值,资料如下: (1)该固定资产2011年末的账面价值为900万元(原值为3000万元.预计使用年限10年,已使用7年,采用直线法计提折旧;税法规定预计使用年限10年.采用直线法
admin
2014-05-27
54
问题
A公司所得税率为25%,2011年年末有迹象表明生产甲产品的固定资产可能发生减值,资料如下:
(1)该固定资产2011年末的账面价值为900万元(原值为3000万元.预计使用年限10年,已使用7年,采用直线法计提折旧;税法规定预计使用年限10年.采用直线法计提折旧)。企业批准的财务预算中该流水线预计未来现金流量有关的资料如下表所示(单位:万元):
(2)A公司计划在2013年对该固定资产进行技术改造。因此,2013年、2014年的财务预算是考虑了改良影响后所预计的现金流量。如果不考虑改良因素,A公司的财务预算以上年预算数据为基础、按照稳定的5%的递减增长率计算得出(为简化核算,按上年预算数据的5%递减调整时,只需调整销售收入和购买材料涉及的现金流量两项,其余项目直接按上述已知数计算)。假定有关现金流量均发生于年末,收入、支出均不含增值税。
(3)该固定资产的公允价值减去处置费用的净额无法计算。
(4)计提减值准备后预计该固定资产尚可使用3年,净残值为0,仍然采用直线法计提折1日。
(5)复利现值系数如下:
要求:
计算2012年12月31日该固定资产的账面价值、递延所得税收益。
选项
答案
2012年12月31Et的账面价值=733.21-733.21÷3=488.81(万元) 计税基础=3000-3000/10×8=600(万元) 递延所得税收益=(600-488.81)×25%-41.70=-13.90(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/WKVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
以下情形中,注册会计师可能考虑在审计报告增加强调事项段的有()。
下列各项中,不在审计报告中“关键审计事项部分”表述的有()。
下列有关增加强调事项的表述中,不正确的是()。
注册会计师在确定“在执行审计工作时重点关注过的事项时”,下列做法中,正确的是()。
下列控制测试程序中,与营业收入发生认定相关的有()。
在信息技术环境下,下列有关人工控制与自动化控制的说法中,正确的有()。
关于特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平,下列说法中,错误的是()。
甲公司主要从事小型电子消费品的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2016年度财务报表。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下:(1)2015年购入的一项股权投资划分为可供出售金融资产,2015年
如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非无保留意见的审计报告,后任注册会计师在其审计报告中继续反映相关事项的最主要条件是()。
随机试题
妇产科病机中的核心是
城市规划编制单位弄虚作假骗取资质证书和涂改、转让、出租、出售资质证书的,其编制成果不予审批,责令限期改正,处以()罚款,资质证书作废并收回。
按()分,可将通风系统分为送风和排风。按()分类,可将空调系统分为集中式空调系统、半集中式空调系统及分散式空调系统。
()作为操作风险缓释的有效手段,一直是商业银行管理操作风险的重要工具。
J.Martin的战略化策略从几个方面考虑,下面哪些方面是系统成败的关键?
将专用IP地址转换为公用IP地址的技术是()。
CarThievesCouldBeStoppedRemotelySpeedingoffinastolencar,thethiefthinkshehasgotagreatcatch.Butheisina
ENow,I’dlikeyoutotalkaboutsomethingbetweenyourselves.Youshouldtakecaretosharetheopportunityofspeaking.
Thecrowdwishedthenewly-marriedcouplewellastheyleft______theirhoneymoon.
Theinformationsuperhighwayhas_________solutionstopeople’sneedstocontactothersquicklyandconveniently.
最新回复
(
0
)