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河南伏虎机动车制造股份公司(位于县城)为增值税一般纳税人，2006年2月有关业务如下： (1)销售A型小轿车80台，不含税单价10万元/台，其中对某集团客户一次销售20台，每台优惠10%；销售B型中轻型商用客车(共4个座位)两用车22台，不含税单价5

admin2013-11-02  13
问题 河南伏虎机动车制造股份公司(位于县城)为增值税一般纳税人，2006年2月有关业务如下：
   (1)销售A型小轿车80台，不含税单价10万元/台，其中对某集团客户一次销售20台，每台优惠10%；销售B型中轻型商用客车(共4个座位)两用车22台，不含税单价5万元/台。客户的每辆所购车辆均在出厂时另外支付厂家车费1000元，取得收款收据。
   (2)国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额100万元、增值税税额17万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用20万元，装卸费8万元；委托协作厂加工特制协作件，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费60万元，另支付运费5万元；从自来水公司购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额300万元，其中职工浴室使用10%。支付的运费均取得了运输企业开具的货运发票。
   (3)进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0.5万元，委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库，支付运费2万元；进口一台检测设备，成交价格为到岸价格55万元，支付境内运费1.4万元，安装调试费
   3．6万元；支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票。
   (4)将)0台A型小轿车赠送给公司的业务伙伴；厂部自用B型中轻型商用客车3台。
   (5)本月1日将公司的一座办公楼租赁给某银行，每月租金为6万，尚未收到租金。
   (6)1月份留抵税额10万元。关税税率均为10%，本月购进货物取得的相关发票均在
   本月申请并通过认证。A型小轿车排量为2．?升，适用消费税率12%；中轻型商用客车消费税率5%。
   要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
   (1)计算机动车制造股份公司本月增值税销项税额；
   (2)计算机动车制造股份公司进口环节缴纳的税金；
   (3)计算机动车制造股份公司本月应向税务机关缴纳的消费税；
    (4)计算机动车制造股份公司本月应缴纳的城建税。
选项
答案(1)机动车制造股份公司本月增值税销项税额：销项税 ＝[(60＋10)×10＋20×10×(1－10％)＋(22+＋3)×5＋(80＋22)×0.1÷(1＋17％)]×17％ ＝172.33(万元) (2)机动车制造股份公司进口环节缴纳的税金： 进口特制材料应缴纳的关税＝(110＋20＋0.5)×10%＝13.05(万元) 进口特制材料应缴纳的进口环节增值税＝(110＋20＋0.5＋13.05)×17％＝24.4(万元) 进口检测设备应缴纳的关税＝55×10％＝5.5(
解析
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