某居民企业2015年经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。2016年度生产经营情况如下： (1)取得商品销售收入5 000万元，特许权使用费收入200万元； (2)全年发生销售成本2 200万元，税金及附加320万元； (3)

admin2018-02-01 63

问题某居民企业2015年经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。2016年度生产经营情况如下：
(1)取得商品销售收入5 000万元，特许权使用费收入200万元；
(2)全年发生销售成本2 200万元，税金及附加320万元；
(3)销售费用1340万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元；
(4)管理费用960万元，其中业务招待费80万元，支付给其他企业的管理费为30万元；
(5)财务费用12万元，系当年2月以年利率8％向非金融企业借人为期9个月的生产用资金200万元的借款利息(银行同期同类贷款年利率为5％)；
(6)营业外支出80万元，其中支付客户违约金20万元，被工商行政管理部门处以罚款7万元，税收滞纳金3万元，非广告性质的赞助支出50万元。
要求：
计算该企业2016年度企业所得税前可以扣除的销售费用。

选项

答案广告费和业务宣传费的扣除限额=(5 000+200)×15％=780(万元)，小于实际发生额=700+200=900(万元)，本年度税前只能扣除广告费和业务宣传费780万元。该企业2016年企业所得税前可扣除的销售费用=1 340一700一200+780=1 220(万元)。

解析

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某居民企业2015年经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。2016年度生产经营情况如下： (1)取得商品销售收入5 000万元，特许权使用费收入200万元； (2)全年发生销售成本2 200万元，税金及附加320万元； (3)

中级经济法

中级会计专业技术资格

某有限责任公司股东甲、乙、丙、丁分别持有公司5％、20％、35％和40％的股权，该公司章程未对股东行使表决权及股东会决议方式作出规定。下列关于该公司股东会会议召开及决议作出的表述中，符合《公司法》规定的是()。

下列货物适用13％税率征收增值税的有()。

张某将自己的手机先后与甲、乙、丙三人签订了买卖合同。下列表述正确的有()。

某有限责任公司注册资本为100万元，股东人数为4人，董事会成员为9人，监事会成员为3人。该公司出现下列情形应当召开临时股东会的有()。

纳税人销售自己使用过的物品，下列执行政策的说法中，不正确的是()。

某公司于2014年2月15日提出商标注册申请，商标局于2014年5月5日作出初审公告，公告期间无异议。根据《商标法》的规定，甲依法可以取得商标专用权的时间是2014年5月5日。()

根据《公司法》的规定，有限责任公司股东会会议对下列事项作出的决议中，不必经代表2／3以上表决权的股东通过的是()。

乱牙主要是在车床丝杠的螺距不是工件螺距整数倍的情况下车削所造成的。()

消渴发病常与血瘀有关，其原因是

依他尼酸的作用机制主要是

在下列费用中，应列入建筑安装工程直接费中人工日工资综合单价的有()。

衡量微观税收负担的指标包括()。

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在中国革命史上，一些历史事件产生了深远影响。下列按事件发生先后排列正确的是()。

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某有限责任公司股东甲、乙、丙、丁分别持有公司5％、20％、35％和40％的股权，该公司章程未对股东行使表决权及股东会决议方式作出规定。下列关于该公司股东会会议召开及决议作出的表述中，符合《公司法》规定的是()。

下列货物适用13％税率征收增值税的有()。

张某将自己的手机先后与甲、乙、丙三人签订了买卖合同。下列表述正确的有()。

某有限责任公司注册资本为100万元，股东人数为4人，董事会成员为9人，监事会成员为3人。该公司出现下列情形应当召开临时股东会的有()。

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某公司于2014年2月15日提出商标注册申请，商标局于2014年5月5日作出初审公告，公告期间无异议。根据《商标法》的规定，甲依法可以取得商标专用权的时间是2014年5月5日。()

根据《公司法》的规定，有限责任公司股东会会议对下列事项作出的决议中，不必经代表2／3以上表决权的股东通过的是()。

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古诗给我们以人生启迪。杜甫在《望岳》中抒发了“_________，一览众山小”的壮志豪情；苏轼在《江城子.密州出猎》中发出来“持节云中，_________”的浩然长叹。

在中国革命史上，一些历史事件产生了深远影响。下列按事件发生先后排列正确的是()。

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古诗给我们以人生启迪。杜甫在《望岳》中抒发了“_，一览众山小”的壮志豪情；苏轼在《江城子.密州出猎》中发出来“持节云中，_”的浩然长叹。