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  3. 某生产企业出口货物增值税“免抵退”税的会计核算采用《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2016年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额为50000元，应退税额为20000元，则下列会

某生产企业出口货物增值税“免抵退”税的会计核算采用《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2016年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额为50000元，应退税额为20000元，则下列会

admin2018-06-20  43
问题 某生产企业出口货物增值税“免抵退”税的会计核算采用《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2016年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额为50000元，应退税额为20000元，则下列会计处理正确的是(     )。
选项 A、借：其他应收款一应收出口退税款    70000
  贷：应交税费一应交增值税（出口退税）    70000
B、借：其他应收款一应收出口退税款    20000
    应交税费一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）    50000
  贷：应交税费一应交增值税（出口退税）    70000
C、借：应交税费一未交增值税  20000
  贷：应交税费一未交增值税  20000
D、借：营业外收入    20000
  贷：应交税费一应交增值税（出口退税）    20000
答案D
解析 当期应纳增值税=500000—200000=300000（元），已经预缴400000元，因此转出多交增值税100000元。
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