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某城市一家摩托车生产企业,2011年经营情况如下: (1)外购原材料,支付价款480万元、增值税81.6万元,取得增值税专用发票;支付运输费用48万元,取得运输单位开具的运输发票。 (2)销售摩托车800辆,取得不含税销售额800万元。 (3)出租摩托车3
某城市一家摩托车生产企业,2011年经营情况如下: (1)外购原材料,支付价款480万元、增值税81.6万元,取得增值税专用发票;支付运输费用48万元,取得运输单位开具的运输发票。 (2)销售摩托车800辆,取得不含税销售额800万元。 (3)出租摩托车3
admin
2012-12-06
19
问题
某城市一家摩托车生产企业,2011年经营情况如下:
(1)外购原材料,支付价款480万元、增值税81.6万元,取得增值税专用发票;支付运输费用48万元,取得运输单位开具的运输发票。
(2)销售摩托车800辆,取得不含税销售额800万元。
(3)出租摩托车30辆,取得收入20万元。
(4)应扣除的摩托车销售成本500万元;发生管理费用60万元,其中含业务招待费20万元;发生销售费用40万元。
(5)发生水灾,损失外购的不含增值税的原材料金额30万元,本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元。
(6)从境外分支机构取得税后收益82.5万元,在国外实际已缴纳了20%的公司所得税。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
计算该企业2011年所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失总和。
选项
答案
2011年所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失业务招待费扣除限额=820×5‰=4.1(万元),实际发生额的60%=20×60%=12(万元),税前准予扣除4.1万元。2011年所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失总和=500+(60-20+4.1+40)费用+(80+1+13.2)税费+(30-12)损失=696.3(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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