首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市乙企业(居民企业)为增值税一般纳税人,2015年度取得销售收入7 800万元,销售成本为4 600万元,会计利润为800万元。2015年,乙企业其他相关财务资料如下: (1)在管理费用中,发生业务招待费70万元,支付给其他企业管理费20万元,新产品的研
某市乙企业(居民企业)为增值税一般纳税人,2015年度取得销售收入7 800万元,销售成本为4 600万元,会计利润为800万元。2015年,乙企业其他相关财务资料如下: (1)在管理费用中,发生业务招待费70万元,支付给其他企业管理费20万元,新产品的研
admin
2018-05-15
37
问题
某市乙企业(居民企业)为增值税一般纳税人,2015年度取得销售收入7 800万元,销售成本为4 600万元,会计利润为800万元。2015年,乙企业其他相关财务资料如下:
(1)在管理费用中,发生业务招待费70万元,支付给其他企业管理费20万元,新产品的研究开发费用160万元(未形成无形资产计入期损益);
(2)在销售费用中,发生广告费700万元,业务宣传费140万元;
(3)发生财务费用100万元,其中年初从关联企业借款1 200万元,支付全年的利息费用90万元,已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元,金融企业同期同类贷款年利率为5.8%;
(4)营业外支出中,列支通过非营利组织向贫困地区的捐款50万元,银行罚息10万元,支付给环境保护局的罚款7万元;
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元(其中包含残疾人员工资50万元),并实际列支职工福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”,职工教育经费支出20万元;
已知:乙企业适用的企业所得税税率为25%。
要求:
计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。
选项
答案
广告费和业务宣传费的税前扣除限额=7 800×15%=1 170(万元),大于实际发生额(700+140=840万元),因此实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除,应调整的应纳税所得额为零。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/WNk0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据合同法律制度的规定,下列各项中,租赁合同的出租人有权解除合同的有()。
香薰店店主王女士从某精油加工厂订购了一批质量保证期为2年的上等浓缩玫瑰精油,双方未约定玫瑰精油质量的检验期间,后该精油加工厂向王女士运送了一批劣质玫瑰精油,而王女士因故一直未能发现该批玫瑰精油质量不符合约定。根据合同法律制度的规定,王女士最迟应自收到玫瑰精
根据增值税法律制度的规定,下列各项中,说法正确的有()。
根据营改增的规定,下列各项中,属于营改增应税服务中的物流辅助服务的有()。
根据增值税法律制度的规定,下列说法不正确的是()。
债权人转让权利无需经债务人同意,但应当通知债务人。未经通知,该转让对债务人不发生效力。()
甲与乙订立买卖合同,约定乙先向甲发货,甲后付款。乙在交货前有确切证据表明甲经营状况严重恶化。乙得知该情况后,采取的下列措施中符合规定的有()。
根据《证券投资基金法》的规定,下列属于封闭式基金上市条件的有()。
根据中外合作经营企业法的规定,合作企业出现下列解散情形时,应当由合作企业董事会或者联合管理委员会作出决定,报审查批准机关批准的是()。
某居民企业2014年经营业务如下:(1)取得销售收入16000万元;(2)取得国债利息收入20万元;(3)全年可扣除的销售成本10500万元,营业税金及附加2000万元;(4)管理费用1500万元,其中含与生产经营相关的业务招待费140万元,新技术
随机试题
Dearsir,ThankyouforyourletteronMarch15.Weknowthatyouwanttoorder10,000piecesofRainbowRaincoatModel2.
理顺行政组织与企业的职能关系,企业作为独立法人实体,应
陈女士,50岁,喉癌,自述疼痛,下列哪项措施不妥
诊断系统性红斑狼疮最有意义的检查是
与项目运营有关的费用包括:专利及专有技术合用费、()、生产准备费、办公及生活家具购置费。
设备监理的()包括国家有关法规、规章、技术标准。
根据《招标投标法实施条件》,对某3000万投资概算的工程项目进行招标时,施工投标保证金额度符合规定的是()万元人民币。
根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》在招股说明书中发行人应披露经审计财务报告期间的财务指标不包括( )。
日常生活中我们经常发现在洗衣店的告示中贴有“洗衣物被盗,按洗衣费的1~10倍赔偿”的条款,试用合同法理论对该条款加以评析。
VisualFoxPro查询设计器中创建的查询文件的扩展名______。
最新回复
(
0
)