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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％，2×16年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品400件，单位售价650元(不含增值税税额)，单位成本为500元；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％，2×16年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品400件，单位售价650元(不含增值税税额)，单位成本为500元；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司

admin2017-11-06  25
问题 甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％，2×16年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品400件，单位售价650元(不含增值税税额)，单位成本为500元；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后5个月内如发现质量问题有权退货。甲公司2×16年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20％。至2×16年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司于2×16年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回；至2×17年退货期满，2×16年售出的A产品实际退货率为35％。甲公司因销售A产品对2×16年度利润总额的影响是(    )万元。
选项 A、0
B、4．8
C、4．5
D、6
答案B
解析 若日后事项期间实际发生的退货小于原估计退货，则冲减原确认的预计负债等，不影响报告年度已确认的收入和费用。此题日后事项期间未发生退货，退货期满实际退货率35％与原估计退货率20％的差额应调整2×17年的收入和费用。甲公司因销售A产品对2×16年度利润总额的影响=400×(650-500)×(1-20％)／10000=4．8(万元)。
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