某商业企业(增值税一般纳税人)2017年8月发生如下业务： (1)取得日用品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1．17万元／台，旧冰箱的含税作价为0．2万元／台，收取的含税差价款为0．97万元／台。 (2)采取预

admin2017-11-29 30

问题某商业企业(增值税一般纳税人)2017年8月发生如下业务：
(1)取得日用品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1．17万元／台，旧冰箱的含税作价为0．2万元／台，收取的含税差价款为0．97万元／台。
(2)采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于12月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为两个月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。
(3)购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额25．5万元；委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙税务师事务所(增值税一般纳税人)的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。
(4)月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装(已抵扣进项税额)账面价值为24万元，其中运费成本4万元。
假定相关票据在本月均通过认证并允许抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当月应缴纳增值税( )万元。

选项 A、69．57
B、68．51
C、67．85
D、66．69

答案D

解析该企业当月应缴纳增值税=85+5．1-23．41=66．69(万元)

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税法一

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该批进口小轿车应缴纳增值税(　　)。该批进口小轿车应缴纳消费税(　　)。

下列各项中，属于营业税征税范围的是(　　)。

下列关于金银首饰消费税的表述中正确的是(　　)。

该酒厂当月允许抵扣的进项税额为(　　)。某白酒加工企业应代收代缴消费税额为(　　)。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为(　　)。该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和为(　　)。

受托方加工烟丝的组成计税价格为(　　)万元。卷烟厂销售卷烟应纳消费税(　　)万元。

甲方以土地使用权，乙方以货币资金形式入股成为合营企业合作建房。房屋建成后，双方采取风险共担，利润共享的分配方式。则甲方应(　　)。

根据增值税法规的规定，下列项目中，应计算缴纳增值税的有(　　)．

Unlesswespendmoneyspottingandpreventingasteroidsnow,onemightcrashintoEarthanddestroylifeasweknow,saysomesc

A.辛伐他汀B.利血平C.阿昔莫司D.苯扎贝特E.依折麦布以上降脂药中，使用中需要定期监测肝功能的是

劳动消耗定额的主要表现形式是()。

咨询工程师的责任心表现在(　　)。

默认情况下，FTP服务器在(48)端口接收客户端的命令，客户端的TCP端口为(49)。(48)

Abullgrazesondrywheathusks(外皮)inLogan,Kansas,oneoftheregionshitbytherecorddroughtthathasaffectedmorethanh

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该批进口小轿车应缴纳增值税( )。该批进口小轿车应缴纳消费税( )。

下列各项中，属于营业税征税范围的是( )。

下列关于金银首饰消费税的表述中正确的是( )。

该酒厂当月允许抵扣的进项税额为( )。某白酒加工企业应代收代缴消费税额为( )。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为( )。该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和为( )。

受托方加工烟丝的组成计税价格为( )万元。卷烟厂销售卷烟应纳消费税( )万元。

甲方以土地使用权，乙方以货币资金形式入股成为合营企业合作建房。房屋建成后，双方采取风险共担，利润共享的分配方式。则甲方应( )。

根据增值税法规的规定，下列项目中，应计算缴纳增值税的有( )．

Unlesswespendmoneyspottingandpreventingasteroidsnow,onemightcrashintoEarthanddestroylifeasweknow,saysomesc

A.辛伐他汀B.利血平C.阿昔莫司D.苯扎贝特E.依折麦布以上降脂药中，使用中需要定期监测肝功能的是

劳动消耗定额的主要表现形式是()。

咨询工程师的责任心表现在( )。

默认情况下，FTP服务器在(48)端口接收客户端的命令，客户端的TCP端口为(49)。(48)

Abullgrazesondrywheathusks(外皮)inLogan,Kansas,oneoftheregionshitbytherecorddroughtthathasaffectedmorethanh

该批进口小轿车应缴纳增值税(　　)。该批进口小轿车应缴纳消费税(　　)。

下列各项中，属于营业税征税范围的是(　　)。

下列关于金银首饰消费税的表述中正确的是(　　)。

该酒厂当月允许抵扣的进项税额为(　　)。某白酒加工企业应代收代缴消费税额为(　　)。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为(　　)。该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和为(　　)。

受托方加工烟丝的组成计税价格为(　　)万元。卷烟厂销售卷烟应纳消费税(　　)万元。

甲方以土地使用权，乙方以货币资金形式入股成为合营企业合作建房。房屋建成后，双方采取风险共担，利润共享的分配方式。则甲方应(　　)。

根据增值税法规的规定，下列项目中，应计算缴纳增值税的有(　　)．

咨询工程师的责任心表现在(　　)。