首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2010年5月份和6月份的生产经营情况如下: (1)5月购进汽车座椅一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额280万元、增值税税额47.6万元,支付运费10万元,建设基金2万元,取得运输发票; (2)
某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2010年5月份和6月份的生产经营情况如下: (1)5月购进汽车座椅一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额280万元、增值税税额47.6万元,支付运费10万元,建设基金2万元,取得运输发票; (2)
admin
2013-11-02
34
问题
某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2010年5月份和6月份的生产经营情况如下:
(1)5月购进汽车座椅一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额280万元、增值税税额47.6万元,支付运费10万元,建设基金2万元,取得运输发票;
(2)5月销售发动机10台给一小规模纳税人,取得收入28.08万元;出口发动机80台,取得销售额200万元;
(3)6月进口汽车配件一批,支付给国外买价120万元,包装材料8万元,到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元,从海关运往企业所在地支付运输费7万元,取得运输发票;
(4)6月进口1台数控设备,支付给国外的买价60万元,相关税金3万元,支付到达我国海关前的装卸费、运输费6万元,保险费2万元,从海关运往企业所在地支付运费4万元并取得运输发票;
(5)6月购进钢材,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额300万元、增值税税额51万元,另支付购货运费12万元、装卸费用3万元,运输发票上分别注明;当月将30%用于修建厂房;
(6)6月从再生资源经营单位购入报废汽车部件,取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票,注明金额90万元,另支付运输费、装卸费共计6万元;
(7)6月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司,约定6月15日付款,15日汽车制造厂开具增值税专用发票,注明金额2340万元、增值税税额397.8万元,销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业;
(8)6月以成本价销售A型小轿车10辆(总成本80万元)给本企业有突出贡献的业务人员;
(9)6月企业新设计生产B型小轿车2辆,每辆成本价12万元,将其赠送给某汽车俱乐部,市场上无B型小轿车销售价格。
其他相关资料:①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%;②生产销售的小轿车适用消费税率12%;③B型小轿车成本利润率8%;④城市维护建设税税率7%;⑤教育费附加征收率3%;⑥退税率13%;⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数;
计算企业5月份应退的增值税;
选项
答案
5月应纳税额=28.08÷(1+17%)×17%-[47.6+(10+2)×7%-200×(17%-13%)]=-36.36(万元) 免抵退税额=200×13%=26(万元) 应退的增值税为26万元
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/WTTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据合伙企业法律制度的规定,下列各项中,不属于普通合伙人当然退伙情形的是()。
根据企业国有资产法律制度的规定,某重要的国有独资公司的下列事项中,董事会有权直接决定的是()。
创立大会是股份有限责任公司设立程序中不可缺少的一个环节,某律师在对甲股份有限责任公司创立大会的下述建议中,符合我国公司法规定的是()。
甲公司与乙公司签订建设工程施工合同。由乙公司承建甲公司的办公楼,但乙公司并无相应的建筑施工企业资质。工程竣工后。经验收合格。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。(2013年)
企业国有资产产权登记应由( )国有资产监督管理机构按照产权归属关系办理。
根据合同法律制度的规定,下列关于民间借贷合同的表述中,不正确的是()。
A公司是由甲出资20万元、乙出资50万元、丙出资30万元、丁出资80万元共同设立的有限责任公司,丁申请A公司为其银行贷款作担保,为此A公司召开股东会,甲、乙、丙、丁均出席会议,乙明确表示不同意。根据《公司法》的规定,下列关于会议决议的表述正确的是(
某有限责任公司作出公司合并决议后,即依法向债权人发出通知书,并予以公告。根据公司法律制度的规定,该公司债权人在法定期间内有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保,该法定期间是()。(2002年)
2016年1月1日,甲拒绝向乙支付到期租金,乙忙于事务一直未向甲主张权利。2016年6月20日,乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据诉讼时效法律制度的规定,乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是()。
随机试题
At9:00intheeveningonJanuary29,justasPresidentGeorgeW.BushwasabouttobeginhisfirstStateoftheUnionaddress,
痰标本检查结核分枝杆菌,行涂片与抗酸染色,报告时“阴性”代表
最常见的子宫肌瘤是
()是指调查过程中所要调查的具体个体。
()界定了会计信息的时间段落,为分期结算账目和编制财务会计报告等奠定了理论与实务基础。
甲企业2016年度发生部分经营业务如下:(1)1月份取得国有土地4000平方米,签订了土地使用权出让合同,记载的出让金额为4000万元,并约定当月交付;然后委托施工企业建造仓库,工程4月份竣工,5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记
事业心和责任感是个人敬业、勤业、履行职责,努力克服困难,出色地完成本职工作的()。
一、注意事项1.申论考试,与传统的作文考试不同,是对分析驾驭材料能力与对表达能力并重的考试。2.作答参考时限:阅读资料40分钟,作答110分钟。3.仔细阅读给定的资料,按照后面提出的“申论要求”依次作答。二、给定材料1.针对不少
组织文化的二元说认为组织由_____________、_____________组成。
请在【答题】菜单下选择【进入考生文件夹】命令,并按照题目要求完成下面的操作。注意:以下的文件必须都保存在考生文件夹下。文档“北京政府统计工作年报.docx”是一篇从互联网上获取的文字资料,请打开该文档并按下列要求进行排版及保存操作:
最新回复
(
0
)