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某股份有限公司2000年12月31 购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年。按直线法计提折旧,公司按照3年计提折旧,折旧方法和预计净残值与税法一致。2002年1月1日,公司所得税税率由33%降为15%。除,该事项
某股份有限公司2000年12月31 购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年。按直线法计提折旧,公司按照3年计提折旧,折旧方法和预计净残值与税法一致。2002年1月1日,公司所得税税率由33%降为15%。除,该事项
admin
2022-04-20
40
问题
某股份有限公司2000年12月31 购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年。按直线法计提折旧,公司按照3年计提折旧,折旧方法和预计净残值与税法一致。2002年1月1日,公司所得税税率由33%降为15%。除,该事项外,历年无其他纳税调整事项。公司采用债务法进行所得税会计处理。该公司2002年年末资产负债表中反映的“递延税款借项”项目的金额为( )万元。
选项
A、12
B、60
C、120
D、192
答案
C
解析
2001年、2002年每年会计折旧与税法折旧之差=(3010-10)÷3-(3010-10)÷5=400(万元);两年合计为800万元;递延税款=400×33%+400×15%-400×18%= 120(万元),或递延税款余额=800×15%=120(万元)。
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中级会计专业技术资格
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