首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2013年1月1日所有者权益总额为5400万元,其中实收资本4000万元,资本公积400万元,盈余公积800万元,未分配利润200万元。2013年度甲公司发生如下经济业务; (1)经批
甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2013年1月1日所有者权益总额为5400万元,其中实收资本4000万元,资本公积400万元,盈余公积800万元,未分配利润200万元。2013年度甲公司发生如下经济业务; (1)经批
admin
2013-08-14
82
问题
甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2013年1月1日所有者权益总额为5400万元,其中实收资本4000万元,资本公积400万元,盈余公积800万元,未分配利润200万元。2013年度甲公司发生如下经济业务;
(1)经批准,甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用,合同约定的价值为3500万元(与公允价值相符),增值税税额为595万元;同时甲公司增加实收资本2000万元,相关法律手续已办妥。
(2)出售一项专利技术,售价25万元,款项存人银行,不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元,累计摊销售额38万元,未计提减值准备。
(3)被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净值增加300万元,甲公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。
(4)结转固定资产清理净收益50万元。
(5)摊销递延收益31万元(该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助)。
(6)年末某研发项目完成并形成无形资产,该项目研发支出资本化金额为200万元。
(7)除上述经济业务外,甲公司当年实现营业收入10500万元,发生营业成本4200万元、营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元,经计算确定营业利润为5000万元。按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元,实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外,不存在其他纳税调整项目,也未发生递延所得税。所得税税率为25%。
(8)确认并结转全年所得税费用。
(9)年末将“本年利润”科目贷方余额3813万元结转至未分配利润。
(10)年末提取法定盈余公积381.3万元,提取任意盈余公积360万元。
(11)年末将“利润分配一提取法定盈余公积”、“利润分配一提取任意盈余公积"明细科目余额结转至未分配利润。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示。)
根据资料(2)至(7),下列各项中,年度全年应交所得税计算正确的是( )万元。
选项
A、1273.5
B、1281
C、1311
D、1257.5
答案
B
解析
全年应交所得税=[5094+(150一]20)3×25%=1281(万元)。因福利费的税前扣除金额为120万元,企业实际扣除的为150万元,多扣除部分需要纳税调整增加。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/WUf0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
中国华昌公司拟与外国M公司共同投资设立一家中外合资经营企业。双方约定,企业总投资额为1200万美元,注册资本为520万美元。其中,中方出资360万美元,外方出资160万美元。各方出资自企业营业执照签发之日起6个月内一次缴清。下列有关该约定的说法正确的是(
根据解释法律的主体和效力的不同下列属于非正式解释的是()。
依据《企业所得税法》的规定,下列不属于企业所得税纳税人的是()。
华兴公司和A公司均为增值税一般纳税人,增值税率17%。2004年1月华兴公司委托A公司代销商品。合同规定:华兴公司以200元/件(不含税)价格将商品交A公司代销,A公司自订售价。华兴公司于2004年1月10日向A公司发出委托代销商品1000件,每件成本为
某企业甲产品经第一、二车间生产。第一车间完工半成品通过半成品库;二车间从半成品库领用半成品,半成品成本按全月一次加权平均单位成本计算。两个车间本月末在产品成本均按定额成本计价。一车间完工半成品900件,半成品库月初结存100件,实际成本5500元,二车间本
甲公司2月5日,向乙公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额为60000元,增值税额为10200元。甲公司为了及早收回货款,在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/2l,n/30。2月13日,收到乙公司的扣除享受现金折扣后的全部款项,
应将企业收到投资者投入的资金全都记入“实收资本”或“股本”科目。()
以下各项中,()是造成账实不符的主要原因。
确认劳务收入时采用完工百分比法的,其劳务收入和相关的费用应以实际发生的全部数额确认。()
甲公司为增值税一般纳税公司企业,适用的增值税税率为17%。2005年3月份发生下列销售业务:(1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的标价为100元,单位产品成本为60元。为了鼓励多购商品甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票
随机试题
Johnwalks______thanPaul.
病人心肺复苏后,脑复苏的主要措施是
下图为不透水层上的排水廊道,已知:垂直于纸面方向长100m,廊道水深h=2m,含水层中水深H=4m,土壤的渗透系数k=0.001cm/s,廊道的影响半径R=200m,则廊道的排水流量Q为()。
按《铁路工程不良地质勘察规程》(TB10027—2001),粘性泥石流堆积物的块石、碎石在泥浆中分布的结构特征符合下列( )类型。
国家调控宏观经济时经常采取财政政策与货币政策搭配的手段。比如:财政上削减政府支出,提高税率;中央银行增加货币供应,降低市场利率。上述政策配合属于()。
()对于文学家相当于祖冲之对于()
有三个关系R、S和T如下:由关系R和S通过运算得到关系T,则所使用的运算为( )。
Idon’tthinkit’ssensibleofyouto______yourgreaterknowledgeinfrontofthechairwoman,foritmaywelloffendher.
Underthe1996constitution,all11ofSouthAfrica’sofficiallanguages"mustenjoyequalityofesteemandbetreatedequitably
丝绸之路(theSilkRoad)是中国古代的一条商业贸易路线(traderoute)。丝绸之路以古代中国的政治、经济、文化中心——古都长安为起点,一直延伸至中亚、北非和欧洲。它最初的作用是出口中国生产的丝绸。随着时间的推移,丝绸之路逐渐变成了一条连
最新回复
(
0
)