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甲企业为某市一家酒厂,乙企业为一家大型批发企业,甲、乙均为增值税一般纳税人。2018年10月,甲、乙企业发生下列经营业务: (1)甲企业的购进业务: 外购原材料,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额200万元、增值税32万元,运输途中发生5%的损失,经查属
甲企业为某市一家酒厂,乙企业为一家大型批发企业,甲、乙均为增值税一般纳税人。2018年10月,甲、乙企业发生下列经营业务: (1)甲企业的购进业务: 外购原材料,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额200万元、增值税32万元,运输途中发生5%的损失,经查属
admin
2019-10-24
58
问题
甲企业为某市一家酒厂,乙企业为一家大型批发企业,甲、乙均为增值税一般纳税人。2018年10月,甲、乙企业发生下列经营业务:
(1)甲企业的购进业务:
外购原材料,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额200万元、增值税32万元,运输途中发生5%的损失,经查属于因管理不善造成的非正常损失。外购酒精,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额40万元、增值税6.4万元。本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒。当月委托市区一家从事文化创意的公司进行产品包装设计,支付价税合计金额53万元,取得对方开具的增值税专用发票。购进一批桌椅赠送给希望小学,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额4万元、增值税0.64万元。
(2)甲企业的销售业务:
向某商贸企业销售白酒80吨,取得不含税销售额400万元,同时向商贸企业收取延期付款利息35万元、违约金2.44万元。销售干红酒15吨,取得:不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售,取得不含税销售额120万元。采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨,合同规定不含税销售额共计80万元,本月收取60%的货款,其余货款于下月10日收取,由于本月资金紧张,经协商,本月收取不含税货款30万元,甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。
(3)乙企业的购进业务:
除采用分期付款方式从甲企业购进白酒16吨外,乙企业另从国外进口50箱(标准箱,下同)卷烟,支付价款50万元,支付到达我国输入地点起卸之前运费及保险费共计8万元,关税税率20%。购进其他商品取得防伪税控增值税专用发票,注明金额150万元、增值税24万元。
(4)乙企业的销售业务:
10月5日向有长期购销关系的客户赊销白酒18吨。不含税价款108万元,合同约定10月18日付款,30日客户将款项支付给乙企业,另支付延期付款利息1.16万元。销售其他商品取得不含税销售额400万元。
(5)乙企业的其他业务:
向其他供货方收取依据销售数量计算的平销返利收入78.88万元,收到供货方开具的红字增值税专用发票。其他相关资料:本月取得的相关票据符合税法的规定,均在本月认证并申报抵扣;白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤,葡萄酒的消费税税率为10%;甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱、乙类卷烟消费税税率为36%加150元/箱。
根据上述资料,回答下列问题:
2018年10月甲企业外购货物准予抵扣的进项税额为( )万元。
A. B.
C. D.
选项
A、39.90
B、40.44
C、44.50
D、46.88
答案
B
解析
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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