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某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)，2019年1月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向烟酒零售单位批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88．92万元；同时向消费者直接零售B牌卷烟300条，开具普

admin2019-10-06  27
问题 某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)，2019年1月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向烟酒零售单位批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88．92万元；同时向消费者直接零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20．358万元，当月允许抵扣的进项税额为35．57万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计(    )万元。
选项 A、39．08
B、39．95
C、58．09
D、61．28
答案C
解析 应纳消费税＝[250＋88．92／(1＋16％)＋20．358／(1＋16％)]×11％＋(5000＋2000＋300)×0．005×200／10000＝38．59(万元)
应纳增值税＝[250＋(88．92＋20．358)／(1＋16％)]×16％－35．57＝55．07－35．57＝19．50(万元)
缴纳增值税、消费税合计＝38．59＋19．50＝58．09(万元)。
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