乙公司是增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2016年3月份乙公司发生如下经济业务: (1)购入一批A材料,增值税专用发票注明材料价款为1000万元,增值税税额为170万元,货款已通过银行存款支付,材料已经验收入库。 (2)购入一批B材料,

admin2016-05-16  23

问题 乙公司是增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2016年3月份乙公司发生如下经济业务:
  (1)购入一批A材料,增值税专用发票注明材料价款为1000万元,增值税税额为170万元,货款已通过银行存款支付,材料已经验收入库。
  (2)购入一批B材料,货款585万元(含增值税),款项尚未支付,材料已验收入库。
  (3)出售一条生产线,取得收入10万元,款项已存入银行,此生产线的账面余额为5万元,已累计摊销3万元。
  (4)出售一栋办公楼,售价为2000万元已存入银行,该办公楼的原价为3000万元,已提折旧1500万元,发生20万元的清理费用,销售固定资产适用的营业税税率为5%。
  (5)从国外进口一批应交消费税的商品,商品总价值600万元,进口环节需要交纳的消费税为30万元(不考虑增值税),采购的商品已经验收入库,货款尚未支付,税款已经用银行存款支付。
  (6)31日,本月各部门工资计算结果如下表:

  假定该公司社会保险费的计提比例为工资总额的20%。住房公积金的计提比例为工资总额的15%。
  要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列小题(答案中金额单位用元表示)。
根据资料(4),关于乙公司出售办公楼的下列账务处理中正确的是(    )。

选项 A、借:固定资产清理    15000000
    累计折旧    15000000
  贷:固定资产    30000000
B、借:银行存款    20000000
  贷:固定资产清理    20000000
借:固定资产清理    200000
  贷:银行存款    200000
C、借:固定资产清理    1000000  
  贷:应交税费——应交营业税      1000000
D、借:固定资产清理    3800000
  贷:营业外收入    3800000

答案A,B,C,D

解析
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