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2019年3月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢,取得不含税收入5000万元,转让环节可扣除的税金及附加合计66万元。该公司为取得该住宅的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元,房地产开发成本1000万元,利息支出100万元(能够按房地产项目计算分摊
2019年3月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢,取得不含税收入5000万元,转让环节可扣除的税金及附加合计66万元。该公司为取得该住宅的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元,房地产开发成本1000万元,利息支出100万元(能够按房地产项目计算分摊
admin
2019-11-06
78
问题
2019年3月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢,取得不含税收入5000万元,转让环节可扣除的税金及附加合计66万元。该公司为取得该住宅的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元,房地产开发成本1000万元,利息支出100万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税( )万元。(2011年考题改编)
选项
A、0
B、140.25
C、223.75
D、325.20
答案
D
解析
这是一个传统的考核土地增值税计算的题目,考核传统的计算步骤和各项目的基本扣除规定。
(1)确定转让收入5000万元
(2)确定转让房地产的扣除项目金额:
①取得土地使用权所支付的金额为2000万元
②房地产开发成本为1000万元
③房地产开发费用=100+(2000+1000)×5%=250(万元)
④与转让房地产有关的税金为66万元
⑤从事房地产开发的加计扣除=2000+1000)×20%=600(万元)
⑥转让房地产的扣除项目金额=2000+1000+250+66+600=3916(万元)
(3)计算转让房地产的增值额=5000-3916=1084(万元)
(4)计算增值额与扣除项目金额的比率=1084/3916×100%=27.68%,适用税率为30%。
(5)应纳土地增值税=1084×30%=325.20(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/WcsM777K
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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