2013年度某企业财务资料如下: (1)产品销售收入800万元,接受捐赠收入90万元,国债利息收入5万元、取得财政拨款5万元; (2)该企业全年发生产品销售成本430万元,销售费用80万元,管理费用20万元(其中新工艺发生的研究开发费用10万元),财务费用

admin2016-12-22  50

问题 2013年度某企业财务资料如下:
(1)产品销售收入800万元,接受捐赠收入90万元,国债利息收入5万元、取得财政拨款5万元;
(2)该企业全年发生产品销售成本430万元,销售费用80万元,管理费用20万元(其中新工艺发生的研究开发费用10万元),财务费用10万元,营业外支出3万元(其中缴纳税收滞纳金1万元),按税法规定缴纳增值税90万元,消费税及附加7.20万元;
(3)2013年已经预缴企业所得税60万元。
要求:计算企业2013年度应补缴的所得税额。

选项

答案收入总额=800+90+5+5=900(万元); 准予扣除项目金额=430+80+20+l0+(3一1)+7.2+10×50%=554.2(万元); 应纳税所得额=900一(5+5)一554.2=335.8(万元); 应补缴的税额=335.8×25%一60=23.95(万元)。

解析
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