首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的甲商业企业为增值税一般纳税人,2017年8月份发生以下业务: (1)零售蔬菜罐头、精制茶取得价款245700元;零售杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油,取得价款350300元;零售环氧大豆油、氢化植物油取得价款292500元。 (2)本月购进化妆品一批,
位于市区的甲商业企业为增值税一般纳税人,2017年8月份发生以下业务: (1)零售蔬菜罐头、精制茶取得价款245700元;零售杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油,取得价款350300元;零售环氧大豆油、氢化植物油取得价款292500元。 (2)本月购进化妆品一批,
admin
2017-11-30
53
问题
位于市区的甲商业企业为增值税一般纳税人,2017年8月份发生以下业务:
(1)零售蔬菜罐头、精制茶取得价款245700元;零售杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油,取得价款350300元;零售环氧大豆油、氢化植物油取得价款292500元。
(2)本月购进化妆品一批,取得增值税专用发票上注明价款5.1万元、增值税8670元,将其中的60%分给职工做福利。
(3)采取以旧换新方式销售家电,新家电的不含税销售额为150000元,收购的旧家电不含税作价50000元,实际收取不含税差价款100000元。
(4)将货物移送外省统一核算的分支机构用于销售,移送货物的不含税销售额为200000元,支付不含税运费10000元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(5)由于本月销售业绩好,取得供货方支付的平销返利收入187200元,给供货方开具普通发票。
(6)将一批货物运往境外加工,出境时已经向海关报明,在海关规定的期限内复运进境,支付海关审定的境外加工费10万元、料件费23万元,支付复运进境的运输费3万元、保险费2万元。缴纳进口环节税金,取得海关进口增值税专用缴款书。
已知:①进口货物的关税税率为30%;②本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算该企业本月应确认增值税销项税额为( )元。
选项
A、129098.29
B、161716.81
C、172414.41
D、205200
答案
C
解析
业务(1):蔬菜罐头、精制茶、环氧大豆油、氢化植物油适用17%的增值税税率;杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油适用。11%的增值税税率。应确认增值税销项税额=(245700+292500)÷(1+17%)×17%+350300÷(1+11%)×11%=78200+34714.41=112914.41(元)
业务(3):按照新家电的同期销售价格计算纳税;应确认增值税销项税额=150000×17%=25500(元)
业务(4):应视同销售,确认销项税额;应确认增值税销项税额=200000×17%=34000(元)
该企业本月应确认增值税销项税额=112914.41+25500+34000=172414.41(元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/WezM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台,每台售价(含税)4680元,同时赠送B商品50件(B商品账面含税单价为2340元/件)。A、B商品适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是( )。
业务(1)中进口小汽车的进口环节增值税的计税价格为:( )该公司本月出口货物增值税出口退税应退税额为:( )
某外贸进出口公司2005年8月份发生业务如下:(1)进口一辆小轿车,海关应征进口关税15万元(关税税率假定为30%,消费税税率为10%)。(2)从某县竹藤制品厂(小规模纳税人)处收购一批竹藤制品,取得普通发票上注明的价款为16万元。
下列说法不正确的是( )
税法的调整对象是税收分配中形成的( )。
某卷烟厂为增值税一般纳税人,按月缴纳增值税和消费税,2006年6月发生下列经济业务:(1)向农民购进烟叶一批,支付收购价款77410元,缴纳烟叶税17030元,开具农产品收购统一发票。(2)购进A种烟丝一批,取得防伪税控增值税专用发票上注明
进口应税消费品计征消费税的依据有( )。
在税收分配活动中,税法的调整对象是( )。
随机试题
简述医德规范的基本内容。
A.脊髓B.延髓C.中脑D.下丘脑瞳孔对光反射中枢位于
术前禁食水最主要的目的是()。
荥穴主治
应是执业药师应具有主管药师或药学相关专业工程师(含)以上技术职称
轮状病毒肠炎所致腹泻的临床特点不包括
理财规划中有一步骤是执行个人理财规划方案,在这个步骤里通常建议客户签署一份文件,文件上面排列出客户可以接受的建议清单及具体内容,包括执行人的姓名和相应的职责。这样做的原因是( )。
依据营业税的有关规定,下列行为中不征或免征营业税的有()。
简述在浮动汇率制度下影响汇率的主要因素。(中国人民银行1999)
ThereisanoldsayinginEnglish:"Laughteristhebestmedicine".Untilrecently,fewpeopletookthesayingveryseriously.N
最新回复
(
0
)