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  3. 某工业企业增值税一般纳税人，企业所涉及货物及材料增值税率均为17%。2008年销售产品 1200万元，出租设备的收入为200万元，当年取得国债利息收入为5万元，销售边角料，取得收入20万元，企业会计账务处理为： 借：银行存款

某工业企业增值税一般纳税人，企业所涉及货物及材料增值税率均为17%。2008年销售产品 1200万元，出租设备的收入为200万元，当年取得国债利息收入为5万元，销售边角料，取得收入20万元，企业会计账务处理为： 借：银行存款

admin2009-01-08  87
问题 某工业企业增值税一般纳税人，企业所涉及货物及材料增值税率均为17%。2008年销售产品 1200万元，出租设备的收入为200万元，当年取得国债利息收入为5万元，销售边角料，取得收入20万元，企业会计账务处理为：   
借：银行存款                                                         20        
贷：生产成本                                                         20   
注册税务师对其2008年所得税纳税申报情况审核时，当期应当确认的应税收入为(　　)万元。
选项 A、1220
B、1200
C、1417.09
D、1234.8
答案C
解析 国债利息为免税收入。边角料销售应当做企业应税收入不能直接冲减生产成本。当期应确认的应税收入为：1200+200+20÷1.17= 1417.09(万元)
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