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某工业企业增值税一般纳税人,企业所涉及货物及材料增值税率均为17%。2008年销售产品 1200万元,出租设备的收入为200万元,当年取得国债利息收入为5万元,销售边角料,取得收入20万元,企业会计账务处理为: 借:银行存款
某工业企业增值税一般纳税人,企业所涉及货物及材料增值税率均为17%。2008年销售产品 1200万元,出租设备的收入为200万元,当年取得国债利息收入为5万元,销售边角料,取得收入20万元,企业会计账务处理为: 借:银行存款
admin
2009-01-08
36
问题
某工业企业增值税一般纳税人,企业所涉及货物及材料增值税率均为17%。2008年销售产品 1200万元,出租设备的收入为200万元,当年取得国债利息收入为5万元,销售边角料,取得收入20万元,企业会计账务处理为:
借:银行存款 20
贷:生产成本 20
注册税务师对其2008年所得税纳税申报情况审核时,当期应当确认的应税收入为( )万元。
选项
A、1220
B、1200
C、1417.09
D、1234.8
答案
C
解析
国债利息为免税收入。边角料销售应当做企业应税收入不能直接冲减生产成本。当期应确认的应税收入为:1200+200+20÷1.17= 1417.09(万元)
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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