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  3. 中国居民企业A分别控股了甲国B1公司和乙国B2公司，持股比例分别为50％和60％，B1持有丙国C1公司30％股份，B2持有丁国C2公司40％股份。 (1)C1公司税前利润为1000万元，缴纳了300万元企业所得税。C1公司将当年税后利润全部用于分配，B1公

中国居民企业A分别控股了甲国B1公司和乙国B2公司，持股比例分别为50％和60％，B1持有丙国C1公司30％股份，B2持有丁国C2公司40％股份。 (1)C1公司税前利润为1000万元，缴纳了300万元企业所得税。C1公司将当年税后利润全部用于分配，B1公

admin2022-12-06  47
问题 中国居民企业A分别控股了甲国B1公司和乙国B2公司，持股比例分别为50％和60％，B1持有丙国C1公司30％股份，B2持有丁国C2公司40％股份。
(1)C1公司税前利润为1000万元，缴纳了300万元企业所得税。C1公司将当年税后利润全部用于分配，B1公司分得210万元，并按照丙国的规定缴纳了21万元的预提所得税。
(2)B1公司当年税前利润2210万元(含从C1公司分得的股息210万元)，在甲国缴纳企业所得税600万元，之后将税后利润1589万元(2210-21-600)的80％用于分配，A公司分得635．6万元，并按照甲国的规定缴纳了63．56万元的预提所得税，实际获得572．04万元的净所得。
(3)C2公司税前利润为2000万元，缴纳了200万元企业所得税。C2公司将当年税后利润全部用于分配。B2公司分得720万元，并按照丁国的规定缴纳了36万元的预提所得税。
(4)B2公司当年税前利润3720万元(含从C2公司分得的股息720万元)，在乙国缴纳企业所得税450万元。之后将税后利润3234万元(3720-36-450)全部用于分配，A公司分得1940．4万元，并按照乙国的规定缴纳了97．02万元的预提所得税，实际获得1843．38万元的净所得。A公司为进行对B1、B2公司的投资，当年发生的管理费用分别为20万元和30万元。
要求：请根据上述资料，回答下列问题，如有计算，请计算出合计数。
请计算A公司来自B1公司的应纳税所得额。
选项
答案A公司来自B1公司的应纳税所得额=境外股息、红利税后净所得+该项所得直接缴纳和间接负担的税额之和一计算企业应纳税所得总额时已按税法规定扣除的有关成本费用中与境外所得有关的部分进行对应调整扣除=572．04+31 1．96—20=864(万元)
解析
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