某汽车制造厂为一般纳税人，2009年11月生产排量为2.8升的越野车100辆，当月销售90辆，2辆作为样品供客户试用，每辆不含税价格为12万元，本月可抵扣进项税额为78万元，下列处理方法正确的有( )。(气缸容量在2.5升以上至3.0升(含)的乘用车，消

admin2010-03-24 41

问题某汽车制造厂为一般纳税人，2009年11月生产排量为2.8升的越野车100辆，当月销售90辆，2辆作为样品供客户试用，每辆不含税价格为12万元，本月可抵扣进项税额为78万元，下列处理方法正确的有( )。(气缸容量在2.5升以上至3.0升(含)的乘用车，消费税税率为12%)

选项 A、应纳消费税61.824万元
B、应纳消费税132.48万元
C、应纳增值税109.68万元
D、应纳增值税105.60万元
E、应纳增值税165.60万元

答案B,C

解析自产车辆用于管理部门、非生产机构、以及馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等属于自产自用，均视同对外销售。应纳增值税=(90+2)×12×17%-78=109.68(万元)
应纳消费税=(90+2)×12×12%=132.48(万元)

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税法一

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