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某百货商场(一般纳税人)下设零售部和一个招待所,该商场能正确核算各自的收入。2007年8月、9月零售收入分别为936万元、800万元,其他业务如下: (1)8月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票90张,上面注明销售额共计600万元
某百货商场(一般纳税人)下设零售部和一个招待所,该商场能正确核算各自的收入。2007年8月、9月零售收入分别为936万元、800万元,其他业务如下: (1)8月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票90张,上面注明销售额共计600万元
admin
2013-03-01
25
问题
某百货商场(一般纳税人)下设零售部和一个招待所,该商场能正确核算各自的收入。2007年8月、9月零售收入分别为936万元、800万元,其他业务如下:
(1)8月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票90张,上面注明销售额共计600万元,其中有一张销售额140万元的专用发票本月未经税务机关认证,9月份才认证;从小规模生产企业购买商品,取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为80万元、30万元,均已付款;商场超市外购
免税农产品,收购凭证上注明收购价格6万元。
(2)8月该商场所属的招待所取得客房收入12万元,招待所餐饮部从商场购进的餐具中领用1万元使用。
(3)9月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张,全部经税务机关认证,上面注明销售额共计300万元(其中有60万元的商品尚未付款);将上月购人的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。
(4)9月份有10台上月售出的彩电,因质量问题顾客要求退货(原零售价每台0.3万元),商场已将彩电退回厂家(原购进的不含税价格每台0.25万元),并提供了税务机关开具的证明单,已取得厂家开出的红字专用发票。
(5)取得厂家返利收入4.68万元、进场费和促销费4万元。
要求:
(1)计算该商场8月份应缴纳的增值税。
(2)计算该商场8月份应缴纳的营业税。
(3)计算该商场9月份应缴纳的增值税。
(4)计算该商场9月份应缴纳的营业税。
选项
答案
(1)该商场8月份应缴纳的增值税 当期销项税额= [*] 当期进项税额=(600-140)×17%+80×6%+6×13%=83.78(万元) 当期进项税额转出额=1×17%=0.17(万元) 当月应纳增值税=136-(83.78-0.17)=52.39(万元) (2)该商场8月份应缴纳的营业税=12×5%=0.6(万元) (3)该商场9月份应缴纳的增值税 当期销项税额= [*] =116.24-0.44=115.8(万元) 当期进项税
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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