某百货商场(一般纳税人)下设零售部和一个招待所，该商场能正确核算各自的收入。2007年8月、9月零售收入分别为936万元、800万元，其他业务如下： (1)8月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票90张，上面注明销售额共计600万元

admin2013-03-01 31

问题某百货商场(一般纳税人)下设零售部和一个招待所，该商场能正确核算各自的收入。2007年8月、9月零售收入分别为936万元、800万元，其他业务如下：
(1)8月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票90张，上面注明销售额共计600万元，其中有一张销售额140万元的专用发票本月未经税务机关认证，9月份才认证；从小规模生产企业购买商品，取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为80万元、30万元，均已付款；商场超市外购
免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元。
(2)8月该商场所属的招待所取得客房收入12万元，招待所餐饮部从商场购进的餐具中领用1万元使用。
(3)9月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元(其中有60万元的商品尚未付款)；将上月购人的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。
(4)9月份有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货(原零售价每台0．3万元)，商场已将彩电退回厂家(原购进的不含税价格每台0.25万元)，并提供了税务机关开具的证明单，已取得厂家开出的红字专用发票。
(5)取得厂家返利收入4.68万元、进场费和促销费4万元。
要求：
(1)计算该商场8月份应缴纳的增值税。
(2)计算该商场8月份应缴纳的营业税。
(3)计算该商场9月份应缴纳的增值税。
(4)计算该商场9月份应缴纳的营业税。

选项

答案(1)该商场8月份应缴纳的增值税当期销项税额＝ [*] 当期进项税额＝(600-140)×17%+80×6%+6×13%＝83.78(万元) 当期进项税额转出额=1×17%＝0.17(万元) 当月应纳增值税＝136-(83.78-0.17)＝52.39(万元) (2)该商场8月份应缴纳的营业税＝12×5%＝0.6(万元) (3)该商场9月份应缴纳的增值税当期销项税额＝ [*] =116.24-0.44＝115.8(万元) 当期进项税

解析

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根据票据法律制度的规定，持票人在一定期限内不行使票据权利，其权利归于消灭。下列有关票据权利消灭时效的表述中，错误的是()。

根据证券法律制度的规定，股份有限公司首次申请公开发行股票并上市，那么其最近3个会计年度净利润应均为正数且累计超过人民币()万元。

乙公司以国产羊肉为样品，伪称A国进口羊肉，与甲公司签订了买卖合同，后甲公司得知这一事实。此时恰逢A国流行口蹄疫，A国进口羊肉滞销，国产羊肉价格上涨。关于该情形，下列说法正确的有()。

根据《企业破产法》的规定，在清偿职工工资时，破产企业的董事、监事和高级管理人员的工资，其正确的清偿方法是()。

根据支付结算办法的规定，由出票人签发的、委托办理票据业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是()。

根据《行政复议法》的规定,下列各项中,不属于行政复议范围的是()。

甲向乙借款1万元，借款到期后甲分文未还。在诉讼时效期间内发生的下列情形中，能够产生时效中断效果的有()。(2009年)

外资企业研究决定有关职工奖惩、工资制度、劳动保护和保险问题时,工会代表有权列席会议。()

()在使用计量分离器时要倒对流程，不能憋压，特别是在想快速压液面时，一定要看好分压表上的压力值，决不能超过计量分离器的工作压力的1．5倍。

想象的基本材料是

某患者，女，36岁。1周来头晕目眩，伴胸胁胀闷，舌红，脉弦。治疗应首选

经产妇，60岁。绝经11年，阴道反复流血3个月就诊。查体：肥胖，—般情况好，血压20/14kPa(150/105mmHg)。妇科检查：阴道少许血液，宫颈光滑，子宫正常大，双附件正常。确诊的最佳方法是()

关于反诉，下列哪些表述是正确的?(2012—卷三—80，多)

下列关于国际刑事法院的说法中不正确的是?()

根据《中华人民共和国担保法》的规定，定金合同从(　　)起生效。

田径运动竞赛中，判定运动员到达终点的名次顺序是以运动员的躯干(不包括头、颈、臂、手、腿和脚)的任何部分触及终点线后沿垂直平面的先后为准的。()

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根据票据法律制度的规定，持票人在一定期限内不行使票据权利，其权利归于消灭。下列有关票据权利消灭时效的表述中，错误的是()。

根据证券法律制度的规定，股份有限公司首次申请公开发行股票并上市，那么其最近3个会计年度净利润应均为正数且累计超过人民币()万元。

乙公司以国产羊肉为样品，伪称A国进口羊肉，与甲公司签订了买卖合同，后甲公司得知这一事实。此时恰逢A国流行口蹄疫，A国进口羊肉滞销，国产羊肉价格上涨。关于该情形，下列说法正确的有()。

根据《企业破产法》的规定，在清偿职工工资时，破产企业的董事、监事和高级管理人员的工资，其正确的清偿方法是()。

根据支付结算办法的规定，由出票人签发的、委托办理票据业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是()。

根据《行政复议法》的规定,下列各项中,不属于行政复议范围的是()。

甲向乙借款1万元，借款到期后甲分文未还。在诉讼时效期间内发生的下列情形中，能够产生时效中断效果的有()。(2009年)

外资企业研究决定有关职工奖惩、工资制度、劳动保护和保险问题时,工会代表有权列席会议。()

()在使用计量分离器时要倒对流程，不能憋压，特别是在想快速压液面时，一定要看好分压表上的压力值，决不能超过计量分离器的工作压力的1．5倍。

想象的基本材料是

某患者，女，36岁。1周来头晕目眩，伴胸胁胀闷，舌红，脉弦。治疗应首选

经产妇，60岁。绝经11年，阴道反复流血3个月就诊。查体：肥胖，—般情况好，血压20/14kPa(150/105mmHg)。妇科检查：阴道少许血液，宫颈光滑，子宫正常大，双附件正常。确诊的最佳方法是()

关于反诉，下列哪些表述是正确的?(2012—卷三—80，多)

下列关于国际刑事法院的说法中不正确的是?()

根据《中华人民共和国担保法》的规定，定金合同从( )起生效。

田径运动竞赛中，判定运动员到达终点的名次顺序是以运动员的躯干(不包括头、颈、臂、手、腿和脚)的任何部分触及终点线后沿垂直平面的先后为准的。()

Thereisaletteraboutreferencesales.DearSir:Howwouldyouliketoincreasetheefficiencyofyourofficestaffby10%

根据《中华人民共和国担保法》的规定，定金合同从(　　)起生效。