首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收人时逐笔结转,商品、原材料售价中均不含增值税。销售商品、提供劳务均属于主营业务。 2018年甲公司发生如下交易或事项
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收人时逐笔结转,商品、原材料售价中均不含增值税。销售商品、提供劳务均属于主营业务。 2018年甲公司发生如下交易或事项
admin
2018-06-26
80
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收人时逐笔结转,商品、原材料售价中均不含增值税。销售商品、提供劳务均属于主营业务。
2018年甲公司发生如下交易或事项:
(1)3月1日,向乙公司销售商品一批,按商品标价计算的金额为300万元。该批商品实际成本为200万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,并在销售合同中规定现金折扣条件:2/10,1/20,N/30,甲公司已于当日发出商品,乙公司于3月18日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(2)5月10日,甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予5%的销售折让,该批商品售价为200万元,增值税税额为34万元,货款已结清。经认定,同意给予折让并以银行存款退还折让款,同时开具红字增值税专用发票。
(3)9月10日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的售价为20万元,增值税税额为3.4万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为16万元。
(4)10月2日,承接一项设备安装劳务,合同期为6个月,合同总收入为150万元,已经预收100万元。余款在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入(不考虑相关税费)。完工进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定,至2018年12月31日已发生的成本为60万元,预计完成劳务还将发生成本40万元。
(5)11月5日,向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为15万元,市场售价为20万元。
(6)12月31日,国债利息收入确认投资收益50万元,以银行存款支付销售费用10万元,支付税收滞纳金5万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1)至(6),下列各项中,关于甲公司2018年度利润表中“所得税费用”和“净利润”的计算结果正确的是( )。
选项
A、所得税费用15.725万元
B、净利润66.75万元
C、所得税费用5万元
D、净利润92.175万元
答案
A,D
解析
利润总额=营业利润+营业外收入一营业外支出=112.9+0-5=107.9(万元);所得税费用=应纳税所得额×所得税税率+递延所得税=(107.9+5—50)×25%+0=15.725(万元);净利润=利润总额一所得税费用=107.9-15.725=92.175(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Wiu0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
商品流通企业销售费用不多的,可以将其并人“管理费用”科目核算。()
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2013—2014年发生的固定资产、无形资产以及投资性房地产等经济业务资料如下:(1)2013年1月2日,企业管理部门购入一台需要安装的A设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为230万元,增值税
只要是由过去的交易、事项形成的并由企业拥有或控制的资源,均应确认为企业的一项资产。()
下列各项中,能引起权益法核算的长期股权投资账面价值发生变动的有()。
关于产品单位成本的分析,下列各主要项目分析的公式中,正确的是()。
黄河公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,其有关资料如下:(1)产品、材料销售价格中均不含增值税。(2)按实际成本核算,逐笔结转销售成本。(3)2014年11月30日有关科目余额如下:(4)黄河公司2014年12月发生如下经济业务:
资产负债表中“应付账款”项目应根据“应付账款”和“预收账款”所属明细账贷方余额合计填列。()
采用顺序分配法分配辅助生产费用时,应按辅助生产车间受益多少的顺序排列,受益少的排列在先,先将费用分配出去,受益多的排列在后,后将费用分配出去。()
品种法下如果只生产一种产品,全部生产费用都是直接费用,可直接记入该产品成本明细账的有关成本项目中,不存在各个成本计算对象之间分配间接费用的问题。()
费用的划分应当遵循受益原则。()
随机试题
腺样囊腺癌的细胞成分主要为
一个人从远处走向一块竖直挂着的平面镜,他的镜内的像的大小()。
甲、乙与丙的商标使用许可,属于()使用许可。甲、乙与丙的商标使用许可,应报商标局()。
关于甲公司的商标权和乙公司的外观设计专利权,说法正确的是()。如果甲公司想要申请乙公司的外观设计专利权无效,应在()提出申请。
在社会评价中属于社会影响分析的是()。
在编制施工组织设计时,宜考虑的原则有()。
木楼地面具有( )的优点。
下列属于无效合同的情形有()。
提出学习过程应始终以人为本,必须重视学习者的意愿、情感、需要等的学习观是()。
有以下程序段:inti,n;for(i=0;i<8;i++){n=rand()%5;switch(n){case1:case3:printf(’’%d\n’’,n);break;
最新回复
(
0
)