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  3. 甲公司与乙公司为母公司和子公司的关系，所得税税率均为25％。母子公司采用应收账款现值低于其账面价值的差额计提减值准备。 (1)2010年内部应收账款余额为1500万元，其现值为1485万元。 (2)2011年内部应收账款余额为1500万元，其现值为1480

甲公司与乙公司为母公司和子公司的关系，所得税税率均为25％。母子公司采用应收账款现值低于其账面价值的差额计提减值准备。 (1)2010年内部应收账款余额为1500万元，其现值为1485万元。 (2)2011年内部应收账款余额为1500万元，其现值为1480

admin2013-03-01  41
问题 甲公司与乙公司为母公司和子公司的关系，所得税税率均为25％。母子公司采用应收账款现值低于其账面价值的差额计提减值准备。
(1)2010年内部应收账款余额为1500万元，其现值为1485万元。
(2)2011年内部应收账款余额为1500万元，其现值为1480万元。
(3)税法规定，企业计提的减值准备在损失实际发生之前不得税前扣除。
要求；根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
2010年就该项内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税编制的抵消分录是(   )。
选项 A、借：应收账款—坏账准备              15
              贷：资产减值损失              15
借：递延所得税资产                   3．75
              贷：所得税费用                 3．75
B、借：坏账准备                    15
              贷：资产减值损失              15
借：递延所得税负债              15
              贷：所得税费用                15
C、借：应收账款—坏账准备              15
              贷：资产减值损失               15
借：所得税费用                       3．75
              贷：递延所得税资产              3．75
D、不作抵消处理
答案C
解析
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