首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2009年11月30日各损益类科目的余额如下表所示:
甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2009年11月30日各损益类科目的余额如下表所示:
admin
2009-09-18
55
问题
甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2009年11月30日各损益类科目的余额如下表所示: 单位:元
2009年12月份甲公司发生如下经济业务:
(1)销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价360万元,增值税61.2万元。款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为270万元。
(2)本月发生应付工资45万元,其中生产工人工资36.5万元,车间管理人员工资1.5万元,厂部管理人员工资6万元,销售人员工资1万元。假定不考虑当月其他职工薪酬项目。
(3)计提长期借款利息6万元,该笔借款均用于公司日常经营活动。
(4)年末计提坏账准备4万元。
(5)2009年年初,公司投资取得N公司按面值发行的、每年支付利息、到期收回本金的债券并准备持有至到期,2009年年末公司确认已到付息期但尚未领取的债券利息10万元。
(6)本月营业活动应交城市维护建设税4.34万元、教育费附加1.86万元。
(7)按年计提所得税。公司适用所得税税率为25%,且当年发生的营业外支出中含4万元已支付的罚款,此外公司无其他纳税差异和调整事项。
[要求](1)编制乙公司2009年12月份业务(1)至业务(7)的相关会计分录。
(2)编制乙公司2009年度利润表。
(3)编制乙公司2009年应交所得税的会计分录。
选项
答案
单位:万元 (1)①借:银行存款 421.2 贷:主营业务收入 360 应交税费——应交增值税(销项税额) 61.2 借:主营业务成本 270 贷:库存商品 270 ②借:生产成本 36.5 制造费用 1.5 管理费用 6 销售费用 1 贷:应付职工薪酬 45 ③借:财务费用 6 贷:应付利息 6 ④借:资产减值损失 4 贷:坏账准备 4 ⑤借:应收利息 10 贷:投资收益 10 ⑥借:主营业务税金及附加 6.2 贷:应交税费——应交城市维护建设税 4.34 ——应交教育费附加 1.86 ⑦2009年应交所得税=[(2160+16+360)-(1690+10+270)-(21.8+6.2)-(24+1)-(56+6)-(21+6)-4+(27+10)+29-26+4]×25%=113.5(万元) 借:所得税费用 113.5 贷:应交税费——应交所得税 113.5利润表(简表) 编制单位:甲公司 2009年度 单位:万元 [*]
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Wk80777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
2014年4月,张某、王某、李某三人投资设立了甲有限责任公司(下称甲公司),张某担任公司董事长,王某担任公司董事。2017年5月,乙投资公司拟收购甲公司,经查,甲公司存在下列情况:(1)张某将其已转入甲公司账户的200万元出资转出100万元。(2)王某
非居民企业转让财产所得,以收入全额作为企业所得税应纳税所得额。()
甲公司签发一张由自己承兑的商业承兑汇票交付给乙公司,乙公司在票据背面记载“不得转让”字样并签章后背书转让给丙公司,丙公司又背书转让给丁公司,丁公司在该票据到期日后5天内向甲公司请求付款时遭到拒绝。此时,丁公司只能向丙公司行使追索权。()
根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人发生的下列应税行为中,适用11%税率的有()。
甲公司2016年销售收入为2200万元,当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为60万元,且能够提供有效凭证。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为()万元。
根据《公司法》司法解释(四)规定,有限责任公司的自然人股东因继承发生变化时,其他股东主张依据公司法规定行使优先购买权的,人民法院不予支持,但公司章程另有规定或者全体股东另有约定的除外。()
经营租赁的租赁物在租赁期间发生所有权变动的,不影响租赁合同的效力。()
根据票据法律制度的规定,下列有关汇票未记载事项的表述中,正确的是()。
上市公司发生的下列事项中,应当及时向国务院证券监督管理机构提交临时报告并予公告的是()。
根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目取得的所得中,免征企业所得税的是()。
随机试题
女性,12岁,由背痈引起脓血症,血细菌培养,取血应在
小肠特有的运动形式是
20世纪50年代我国主要从日本和西欧国家引进了156项重点工程项目。()
陈某与谢某住对门,素有矛盾。某日夜里,陈某酒后猛撞谢某家屋门,持械闯入谢某家并猛砸谢某家电器等物品,谢某夫妇随即上前阻止,双方发生推搡,此时,隔壁邻居张某也被惊醒,并去谢某家劝阻双方。谢某夫妇当即报案,县公安局派民警姜某、石某立即进入现场调查,对现场物品、
成都某旅行社组织的赴新加坡、马来西亚、泰国十一日旅游团队(每人团费2480元人民币)到达泰国后,泰国导游要求旅游者每人必须消费人民币1200元的自费娱乐项目,声称不交钱就不开车。游客虽然对该要求表示强烈不满,但迫于现实,只好交钱。团队回到成都后,游客派出代
若是乘飞机离境的旅游团,地陪应提醒或协助领队提前()小时确认机票。
A、 B、 C、 D、 E、 A故选A.
随机存取存储器(RAM)的最大特点是()。
Wheredoestheplantgrow?
Weareholdingastrategyconferenceonaweeklybasistodiscusswaystopromotetheproductsthecompany
最新回复
(
0
)