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2013年3月底,石家庄市某企业因当期投资过多,造成货币资金不足,使得企业在规定的纳税申报期内,支付员工工资后无多余的资金缴纳增值税、城建税和教育费附加,企业的财务人员非常焦急,在2013年4月4日到当地的某税务师事务所进行咨询,对于企业的这种情况请您替该
2013年3月底,石家庄市某企业因当期投资过多,造成货币资金不足,使得企业在规定的纳税申报期内,支付员工工资后无多余的资金缴纳增值税、城建税和教育费附加,企业的财务人员非常焦急,在2013年4月4日到当地的某税务师事务所进行咨询,对于企业的这种情况请您替该
admin
2014-02-24
24
问题
2013年3月底,石家庄市某企业因当期投资过多,造成货币资金不足,使得企业在规定的纳税申报期内,支付员工工资后无多余的资金缴纳增值税、城建税和教育费附加,企业的财务人员非常焦急,在2013年4月4日到当地的某税务师事务所进行咨询,对于企业的这种情况请您替该事务所分析应该如何进行税务处理,以及建议该企业应该注意的地方。
要求:如果你是注册税务师,对于上述企业的情况应该如何帮助财务人员解决问题。
选项
答案
企业可以采取申请延期缴纳税款的方式解决现在面临的问题。 根据规定,当期货币资金在扣除应付职工工资和社会保险后不足以缴纳税款的,纳税人经过省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局的批准,可以延期缴纳税款,最长延期不得超过3个月。 具体审批程序是在纳税期限届满前提出申请,并报送申请延期缴纳税款报告、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单,资产负债表,应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。 税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或不予批准的决定;不予批准的,从缴纳税款期末届满之日起加收滞纳金。 综上所述,企业应该按规定及时认真的准备相关资料,在4月15日前向河北省国税局及河北省地税局提交规定的资料,提出延期纳税申请。如果税务机关没有批准,该企业需要从4月16日起加收滞纳金。 此外应注意。在增值税的申报期内,如果未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,可能会被税务机关处以罚款,所以,在4月15日前还必须对3月份的税额进行正常的申报。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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