大华公司是经认定的科技型中小企业，主要从事技术研发(为增值税一般纳税人)。2018年度取得销售收入为4 000万元、投资收益为100万元，发生销售成本为2 890万元、税金及附加为180万元、管理费用为350万元、销售费用为320万元、财务费用为230万元

admin2022-07-25 38

问题大华公司是经认定的科技型中小企业，主要从事技术研发(为增值税一般纳税人)。2018年度取得销售收入为4 000万元、投资收益为100万元，发生销售成本为2 890万元、税金及附加为180万元、管理费用为350万元、销售费用为320万元、财务费用为230万元，营业外支出为20万元。企业自行计算实现年度利润总额为110万元。
　　 2019年初，聘请某会计师事务所进行审核，发现以下问题：
　　 (1)2018年10月转让2014年自建的旧办公楼，合同记载的含税收入为1 300万元、成本为700万元(其中土地价款为200万元)，此笔业务没有入账，转让环节的相关税费没有缴纳也没有入账。经评估机构评估该办公楼的重置成本为1 600万元，成新度折扣率五成。
　　 (2)财务费用中的借款利息支出为100万元，其中从100％控股的母公司借款2 000万元，借款期限为1年，自2018年1月1日至2018年12月31日，年利率为8％。已知大华公司的注册资本为400万元，各月平均所有者权益之和为500万元，无其他关联方借款，2018年金融企业同期同类贷款年利率为6％。
　　 (3)8月份接受非股东单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额30万元、进项税额3．9万元，直接计入了“资本公积”账户核算。
　　 (4)管理费用中含业务招待费用13万元，研发费用100万元。
　　 (5)成本、费用中含实发工资总额120万元、职工福利费18万元、职工工会经费2．8万元、职工教育经费4万元。
　　 (6)投资收益中含转让国债收益8．5万元，该国债购入面值72万元，发行期限3年，利率5％，转让时持有天数为700天，企业以前年度并未对国债利息作账务处理。
　　 (7)营业外支出中含通过当地环保建设部门向环保设施建设捐款18万元并取得合法票据。
　　其他相关资料：假设税法规定安全专用设备折旧年限为10年，不考虑残值；城市维护建设税税率为7％；产权转移书据印花税税率为0．5‰；转让旧办公楼适用简易计税方法。
根据上述资料，回答下列问题：
计算该企业2018年的会计利润总额。(金额单位为万元，保留小数点后两位。)

选项

答案业务(3)，接受捐赠应确认营业外收入33．9万元。该企业2018年度的会计利润总额=110+(1 300-61．90-700)-(4．33+1．86+1．24+0．65)-69．01+33．9=604．91(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Wlag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

某纳税人2002年5月18日开业，2003年1月申报缴纳2002年度企业所得税10万元，则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为(　　)。

某生产外商投资性企业，经营期10年以上，头6年获利情况如下表，该企业的获利年度是(　　)。年度获利情况2001年

按现行规定，由于涉及地区间所得税适用税率存在差异，因此，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列几种情况，哪一种需补缴所得税?(　　)

企业与其关联企业之间业务往来应按照下列(　　)情况确定价格或费用。

增值税纳税人使用的普通发票包括(　　)。

根据《企业所得税法》的规定，应当计入应纳税所得征收企业所得税的收入有(　　)。

下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有(　　)。

纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有(　　)。

注册税务师在代理委托人的增值税纳税审核时，对于销售收入的结算方式的审核中，以下说法中不正确的有(　　)。

大型机组协调控制方式，既能保证良好的负荷跟踪性能，又能保证锅炉运行的稳定性。()

患者，女，35岁。高血压2年，半年来多饮多尿，反复手足搐搦。下列检查中最有意义的是

阿昔洛韦是属于干扰病毒核酸复制的非核苷类抗病毒药物

如果从建筑物周长与建筑面积比角度出发，下列建筑物经济性从强至弱的顺序应为()。

在存货价格持续下降的情况下，使期末存货账面价值最小的存货发出计价方法是()。

调查表的主要构成内容有_______。

根据我国《民事诉讼法》的规定，下列不可以作为证人的是()。

金融资本是由()

Iseefourkindsofpressureworkingoncollegestudentstoday:economicpressure,parentalpressure,peerpressure,butself-in

Geographyisstudyoftherelationshipbetweenpeopleandtheland.Geographerscompareandcontrast【C1】______placesontheea

涉税服务实务

税务师职业资格

某纳税人2002年5月18日开业，2003年1月申报缴纳2002年度企业所得税10万元，则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为( )。

某生产外商投资性企业，经营期10年以上，头6年获利情况如下表，该企业的获利年度是( )。年度获利情况2001年

按现行规定，由于涉及地区间所得税适用税率存在差异，因此，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列几种情况，哪一种需补缴所得税?( )

企业与其关联企业之间业务往来应按照下列( )情况确定价格或费用。

增值税纳税人使用的普通发票包括( )。

根据《企业所得税法》的规定，应当计入应纳税所得征收企业所得税的收入有( )。

下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有( )。

纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有( )。

注册税务师在代理委托人的增值税纳税审核时，对于销售收入的结算方式的审核中，以下说法中不正确的有( )。

大型机组协调控制方式，既能保证良好的负荷跟踪性能，又能保证锅炉运行的稳定性。()

患者，女，35岁。高血压2年，半年来多饮多尿，反复手足搐搦。下列检查中最有意义的是

阿昔洛韦是属于干扰病毒核酸复制的非核苷类抗病毒药物

如果从建筑物周长与建筑面积比角度出发，下列建筑物经济性从强至弱的顺序应为()。

在存货价格持续下降的情况下，使期末存货账面价值最小的存货发出计价方法是()。

调查表的主要构成内容有_______。

根据我国《民事诉讼法》的规定，下列不可以作为证人的是()。

金融资本是由()

Iseefourkindsofpressureworkingoncollegestudentstoday:economicpressure,parentalpressure,peerpressure,butself-in

Geographyisstudyoftherelationshipbetweenpeopleandtheland.Geographerscompareandcontrast【C1】______placesontheea

某纳税人2002年5月18日开业，2003年1月申报缴纳2002年度企业所得税10万元，则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为(　　)。

某生产外商投资性企业，经营期10年以上，头6年获利情况如下表，该企业的获利年度是(　　)。年度获利情况2001年

按现行规定，由于涉及地区间所得税适用税率存在差异，因此，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列几种情况，哪一种需补缴所得税?(　　)

企业与其关联企业之间业务往来应按照下列(　　)情况确定价格或费用。

增值税纳税人使用的普通发票包括(　　)。

根据《企业所得税法》的规定，应当计入应纳税所得征收企业所得税的收入有(　　)。

下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有(　　)。

纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有(　　)。

注册税务师在代理委托人的增值税纳税审核时，对于销售收入的结算方式的审核中，以下说法中不正确的有(　　)。