大华公司是经认定的科技型中小企业，主要从事技术研发(为增值税一般纳税人)。2018年度取得销售收入为4 000万元、投资收益为100万元，发生销售成本为2 890万元、税金及附加为180万元、管理费用为350万元、销售费用为320万元、财务费用为230万元

admin2022-07-25 40

问题大华公司是经认定的科技型中小企业，主要从事技术研发(为增值税一般纳税人)。2018年度取得销售收入为4 000万元、投资收益为100万元，发生销售成本为2 890万元、税金及附加为180万元、管理费用为350万元、销售费用为320万元、财务费用为230万元，营业外支出为20万元。企业自行计算实现年度利润总额为110万元。
　　 2019年初，聘请某会计师事务所进行审核，发现以下问题：
　　 (1)2018年10月转让2014年自建的旧办公楼，合同记载的含税收入为1 300万元、成本为700万元(其中土地价款为200万元)，此笔业务没有入账，转让环节的相关税费没有缴纳也没有入账。经评估机构评估该办公楼的重置成本为1 600万元，成新度折扣率五成。
　　 (2)财务费用中的借款利息支出为100万元，其中从100％控股的母公司借款2 000万元，借款期限为1年，自2018年1月1日至2018年12月31日，年利率为8％。已知大华公司的注册资本为400万元，各月平均所有者权益之和为500万元，无其他关联方借款，2018年金融企业同期同类贷款年利率为6％。
　　 (3)8月份接受非股东单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额30万元、进项税额3．9万元，直接计入了“资本公积”账户核算。
　　 (4)管理费用中含业务招待费用13万元，研发费用100万元。
　　 (5)成本、费用中含实发工资总额120万元、职工福利费18万元、职工工会经费2．8万元、职工教育经费4万元。
　　 (6)投资收益中含转让国债收益8．5万元，该国债购入面值72万元，发行期限3年，利率5％，转让时持有天数为700天，企业以前年度并未对国债利息作账务处理。
　　 (7)营业外支出中含通过当地环保建设部门向环保设施建设捐款18万元并取得合法票据。
　　其他相关资料：假设税法规定安全专用设备折旧年限为10年，不考虑残值；城市维护建设税税率为7％；产权转移书据印花税税率为0．5‰；转让旧办公楼适用简易计税方法。
根据上述资料，回答下列问题：
计算该企业2018年的会计利润总额。(金额单位为万元，保留小数点后两位。)

选项

答案业务(3)，接受捐赠应确认营业外收入33．9万元。该企业2018年度的会计利润总额=110+(1 300-61．90-700)-(4．33+1．86+1．24+0．65)-69．01+33．9=604．91(万元)。

解析

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注册税务师在对某居民企业进行2008年所得税纳税审核时，以下的项目中属于会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是(　　)。

资源税纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，决定权归(　　)。

用票单位发生(　　)情形，不得开具增值税专用发票。

下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的有(　　)。

企业所得税法规定，对于无形资产的摊销，按下列规定处理(　　)。

增值税一般纳税人进行纳税申报，作为备查资料报送的有(　　)。

注册税务师应按其代理职责履行义务并承担的法律责任包括(　　)。

下列关于分摊率计算调整账务处理，说法正确的有(　　)。

在进行纳税评估时，发现纳税人有下列(　　)情形，应移交税务稽查部门处理。

纳税评估的主要工作内容包括(　　)。

属于生理排泄的造影检查方法是

关于非特异性免疫，正确的是

关于我国现行建设工程的投资构成，下列叙述正确的有(　　)。

Excel的主要功能是()。

下列关于原材料供应条件分析的说法，正确的有()。

导游人员的能力培训应注重()的培训。

SpeakerA:Youdon’thavetoplaythatrecordsoloud,doyou?SpeakerB:______

Thereareoccasionswhengivingagift______spokencommunication,sincethemessageitofferscancutthroughbarriersoflangua

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税务师职业资格

注册税务师在对某居民企业进行2008年所得税纳税审核时，以下的项目中属于会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是( )。

资源税纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，决定权归( )。

用票单位发生( )情形，不得开具增值税专用发票。

下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的有( )。

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关于我国现行建设工程的投资构成，下列叙述正确的有( )。

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下列关于原材料供应条件分析的说法，正确的有()。

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SpeakerA:Youdon’thavetoplaythatrecordsoloud,doyou?SpeakerB:______

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注册税务师在对某居民企业进行2008年所得税纳税审核时，以下的项目中属于会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是(　　)。

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注册税务师应按其代理职责履行义务并承担的法律责任包括(　　)。

下列关于分摊率计算调整账务处理，说法正确的有(　　)。

在进行纳税评估时，发现纳税人有下列(　　)情形，应移交税务稽查部门处理。

纳税评估的主要工作内容包括(　　)。

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