某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2017年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务： (1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票

admin2018-06-22 67

问题某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2017年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务：
(1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票；
(2)在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行；
(3)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元；
(4)购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元；
(5)进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1：7；
(6)当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批，账面成本20000元(含支付给一般纳税人的运费1860元)。(其他相关资料：假设增值税征税率17％，退税率16％，计划分配率45％，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
当期免抵退税额( )元。

选项 A、8695．4
B、8712．6
C、8824．8
D、8993．6

答案D

解析当期免抵退税额=(14600×7—45990)×16％=8993．6(元)。

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税法一

税务师职业资格

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下列属于城市维护建设税范围的是(　　)。

专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成。基本联次包括(　　)。

实行增值税即征即退优惠政策的项目有(　　)。

在我国税法体系中，由全国人民代表大会通过的税收法律有(　　)。

按照税收征管法的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整，调整的方法主要有(　　)。

税法是各种税收法律规范的总和，其法律体系包括(　　)。

根据《中华人民共和国进出口关税条例》，自2004年1月1日起，我国进口税则设有(　　)。

关于目前资源税的减免税规定，下述陈述正确的是(　　)。

下列属于资源税应税产品的有(　　)。

WhichofthefollowingisNOTtrueintermsofPrideandPrejudice?

A．从有规律宫缩到胎儿娩出B．从有规律宫缩到宫口开全C．从有规律宫缩到胎盘娩出D．从宫口开全到胎儿娩出E．从胎儿娩出到胎盘娩出

斜向移乘训练中轮椅与床的倾斜角度为

A．描述流行病学B．分析流行病学C．实验流行病学D．理论流行病学E．前瞻性研究利用已有的资料或特殊调查的资料进行整理归纳，按地区、时间和人群分布各种特征加以描绘的是

3．900m标高以上看到的栏杆及栏板共有几处?

企业的会计核算应当以(　　)为基础。

下列不属于贷款合法性、合规性调查的内容的是()。

批判教育学的目的是要揭示看似自然事实背后的利益关系，帮助教师和学生对自己所处的教育环境及形成教育环境的诸多因素敏感起来，即对他们进行启蒙，以达到意识“解放”的目的。()

一般的日用工业品市场和副食品市场接近()。

在窗体上有2个图片框，名称分别为Picture1和Picture2，Picture2中添加了香蕉图片(见图3)，且将Picture2．DragMode属性设置为1。要求程序运行时，可以用鼠标把Picture2拖拽到Picture1中(见图4)。以下可以实现

税法一

税务师职业资格

下列属于城市维护建设税范围的是( )。

专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成。基本联次包括( )。

实行增值税即征即退优惠政策的项目有( )。

在我国税法体系中，由全国人民代表大会通过的税收法律有( )。

按照税收征管法的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整，调整的方法主要有( )。

税法是各种税收法律规范的总和，其法律体系包括( )。

根据《中华人民共和国进出口关税条例》，自2004年1月1日起，我国进口税则设有( )。

关于目前资源税的减免税规定，下述陈述正确的是( )。

下列属于资源税应税产品的有( )。

WhichofthefollowingisNOTtrueintermsofPrideandPrejudice?

A．从有规律宫缩到胎儿娩出B．从有规律宫缩到宫口开全C．从有规律宫缩到胎盘娩出D．从宫口开全到胎儿娩出E．从胎儿娩出到胎盘娩出

斜向移乘训练中轮椅与床的倾斜角度为

A．描述流行病学B．分析流行病学C．实验流行病学D．理论流行病学E．前瞻性研究利用已有的资料或特殊调查的资料进行整理归纳，按地区、时间和人群分布各种特征加以描绘的是

3．900m标高以上看到的栏杆及栏板共有几处?

企业的会计核算应当以( )为基础。

下列不属于贷款合法性、合规性调查的内容的是()。

批判教育学的目的是要揭示看似自然事实背后的利益关系，帮助教师和学生对自己所处的教育环境及形成教育环境的诸多因素敏感起来，即对他们进行启蒙，以达到意识“解放”的目的。()

一般的日用工业品市场和副食品市场接近()。

在窗体上有2个图片框，名称分别为Picture1和Picture2，Picture2中添加了香蕉图片(见图3)，且将Picture2．DragMode属性设置为1。要求程序运行时，可以用鼠标把Picture2拖拽到Picture1中(见图4)。以下可以实现

下列属于城市维护建设税范围的是(　　)。

专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成。基本联次包括(　　)。

实行增值税即征即退优惠政策的项目有(　　)。

在我国税法体系中，由全国人民代表大会通过的税收法律有(　　)。

按照税收征管法的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整，调整的方法主要有(　　)。

税法是各种税收法律规范的总和，其法律体系包括(　　)。

根据《中华人民共和国进出口关税条例》，自2004年1月1日起，我国进口税则设有(　　)。

关于目前资源税的减免税规定，下述陈述正确的是(　　)。

下列属于资源税应税产品的有(　　)。

企业的会计核算应当以(　　)为基础。