某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2017年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务： (1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票

admin2018-06-22 45

问题某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2017年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务：
(1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票；
(2)在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行；
(3)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元；
(4)购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元；
(5)进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1：7；
(6)当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批，账面成本20000元(含支付给一般纳税人的运费1860元)。(其他相关资料：假设增值税征税率17％，退税率16％，计划分配率45％，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
当期免抵退税额( )元。

选项 A、8695．4
B、8712．6
C、8824．8
D、8993．6

答案D

解析当期免抵退税额=(14600×7—45990)×16％=8993．6(元)。

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

以下关于营业税规定的表述，正确的有(　　)。

享受促进残疾人就业增值税优惠政策的纳税人，向主管税务机关提出减免税申请时需提交的材料包括(　　)。

按照现行增值税规定，一般纳税人取得的发票，符合抵扣期限规定，可以从销项税额中抵扣的进项税额有(　　)。

下列混合销售，属于征收增值税的有(　　)。

按照东北老工业基地试行消费型增值税的规定，下列项目的进项税额进项税额准予从当年新增增值税额中抵扣的有(　　)。

关于油气田企业增值税的规定，下列表述正确的有(　　)。

划分税目的主要目的是(　　)。

税法是各种税收法律规范的总和，其法律体系包括(　　)。

现行关税规定，对进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率，但下列情况除外的有(　　)。

A．少尿，水肿，高血压B．多尿，夜尿，低比重尿C．脓尿D．肾病综合征弥漫性膜性肾炎

()是—种研究整个工作班内的各种工时消耗的方法。

根据我国担保法律制度关于抵押权实现的说法，下列表述错误的是()。

关于发起式基金的成立及存续条件，以下说法正确的是()。[2017年9月真题]

监视是产品检验的一种补充形式，其适用的情况主要包括()。

广义调制分为基带调制和带通调制。()

Youshouldgooveryournotes______youcanafterclass.

电子商务的交易类型主要包括

OnDec.28,a2-year-oldgraywolfcrossedthestatelinefromOregon,becomingfirstofhisspeciestorunwildherein88yea

税法一

税务师职业资格

以下关于营业税规定的表述，正确的有( )。

享受促进残疾人就业增值税优惠政策的纳税人，向主管税务机关提出减免税申请时需提交的材料包括( )。

按照现行增值税规定，一般纳税人取得的发票，符合抵扣期限规定，可以从销项税额中抵扣的进项税额有( )。

下列混合销售，属于征收增值税的有( )。

按照东北老工业基地试行消费型增值税的规定，下列项目的进项税额进项税额准予从当年新增增值税额中抵扣的有( )。

关于油气田企业增值税的规定，下列表述正确的有( )。

划分税目的主要目的是( )。

税法是各种税收法律规范的总和，其法律体系包括( )。

现行关税规定，对进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率，但下列情况除外的有( )。

A．少尿，水肿，高血压B．多尿，夜尿，低比重尿C．脓尿D．肾病综合征弥漫性膜性肾炎

()是—种研究整个工作班内的各种工时消耗的方法。

根据我国担保法律制度关于抵押权实现的说法，下列表述错误的是()。

关于发起式基金的成立及存续条件，以下说法正确的是()。[2017年9月真题]

监视是产品检验的一种补充形式，其适用的情况主要包括()。

广义调制分为基带调制和带通调制。()

Youshouldgooveryournotes______youcanafterclass.

电子商务的交易类型主要包括

OnDec.28,a2-year-oldgraywolfcrossedthestatelinefromOregon,becomingfirstofhisspeciestorunwildherein88yea

以下关于营业税规定的表述，正确的有(　　)。

享受促进残疾人就业增值税优惠政策的纳税人，向主管税务机关提出减免税申请时需提交的材料包括(　　)。

按照现行增值税规定，一般纳税人取得的发票，符合抵扣期限规定，可以从销项税额中抵扣的进项税额有(　　)。

下列混合销售，属于征收增值税的有(　　)。

按照东北老工业基地试行消费型增值税的规定，下列项目的进项税额进项税额准予从当年新增增值税额中抵扣的有(　　)。

关于油气田企业增值税的规定，下列表述正确的有(　　)。

划分税目的主要目的是(　　)。

税法是各种税收法律规范的总和，其法律体系包括(　　)。

现行关税规定，对进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率，但下列情况除外的有(　　)。