某市服装生产企业为增值税一般纳税人。2016年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元。发生销售成本28900万元，税金及附加1800万元，管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元，营业外支出200万元，企业自行计算实现年

admin2017-06-23 48

问题某市服装生产企业为增值税一般纳税人。2016年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元。发生销售成本28900万元，税金及附加1800万元，管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元，营业外支出200万元，企业自行计算实现年度利润总额1100万元。2017年初聘请某会计师事务所进行审核，发现以下问题：
(1)8月10日购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范同)一台，取得增值税专用发票注明金额36万元、税额6．12万元，当月投入使用，该企业将其费用一次性计入了成本扣除。
(2)接受非股东单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额30万元、税额5．10万元，直接记人了“资本公积”账户核算。
(3)管理费用中含业务招待费用130万元。
(4)成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。
(5)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据。
假设税法规定安全专用设备折旧年限为10年，不考虑残值。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
计算该企业2016年度应缴纳的企业所得税。

选项

答案应交企业所得税=1287．51×25％-36×10％=318．28(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Wtt0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

甲外国投资者协议购买境内乙公司股东A的股权,将境内乙公司变更为丙外商投资企业。丙外商投资企业的注册资本为400万美元。根据外国投资者并购境内企业的有关规定,丙外商投资企业的投资总额的上限是()。

外资企业的外国投资者以机器设备作价出资时，对作价出资机器设备，应列出详细的作价出资清单，作为设立外资企业申请书的附件一并报审批机关。()

根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列项目中，可以不缴纳消费税的是()。

某外国投资者协议购买境内公司的资产，将境内公司变更为外商投资企业，该外商投资企业的注册资本为1000万美元。根据外国投资者并购境内企业的有关规定。该外商投资企业的投资总额的上限是()。

根据《行政处罚法》的规定，下列各项中，不属于行政处罚种类的是（　）。

公司甲投资设立了个人独资企业，根据《个人独资企业法》规定，甲可以采取哪些方式进行企业的事务管理?如果甲擅自出租营业执照，应承担什么法律责任?如果该企业被依法解散，其财产清偿顺序是什么?

根据《仲裁法》的规定，下列情形中，仲裁协议无效的有（）。

下列关于压力容器易发生的事故类型及事故应急措施说法中，错误的是()。

在常温的金属中，其晶粒越大，金属的强度、硬度越大。

具有降气化痰功效的药物是

男，38岁。反复上腹痛5年，加重1个月，伴呕吐大量宿食5天，该患者最可能出现的电解质紊乱是()

承诺对要约内容的非实质性变更指的是（）。

城市土地使用中，没有使用期限限制的是(　　)。

带式输送机由金属结构机架，装在头部的张紧装置和装在尾部的驱动滚筒、卸载装置和清扫装置等组成。()

影响企业一般主管人员KPI的因素主要有()。

简述课文教学“导入”活动的目的和注意事项并以“talkingaboutlikesanddislikes”为例，用英文写出两句相应课堂导入语。

Forgetthewidelyunlovedredesign.Facebookhascommittedagreateroffense.AccordingtoanewstudybydoctoralcandidateAry

中级经济法

中级会计专业技术资格

甲外国投资者协议购买境内乙公司股东A的股权,将境内乙公司变更为丙外商投资企业。丙外商投资企业的注册资本为400万美元。根据外国投资者并购境内企业的有关规定,丙外商投资企业的投资总额的上限是()。

外资企业的外国投资者以机器设备作价出资时，对作价出资机器设备，应列出详细的作价出资清单，作为设立外资企业申请书的附件一并报审批机关。()

根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列项目中，可以不缴纳消费税的是()。

某外国投资者协议购买境内公司的资产，将境内公司变更为外商投资企业，该外商投资企业的注册资本为1000万美元。根据外国投资者并购境内企业的有关规定。该外商投资企业的投资总额的上限是()。

根据《行政处罚法》的规定，下列各项中，不属于行政处罚种类的是（ ）。

公司甲投资设立了个人独资企业，根据《个人独资企业法》规定，甲可以采取哪些方式进行企业的事务管理?如果甲擅自出租营业执照，应承担什么法律责任?如果该企业被依法解散，其财产清偿顺序是什么?

根据《仲裁法》的规定，下列情形中，仲裁协议无效的有（）。

下列关于压力容器易发生的事故类型及事故应急措施说法中，错误的是()。

在常温的金属中，其晶粒越大，金属的强度、硬度越大。

具有降气化痰功效的药物是

男，38岁。反复上腹痛5年，加重1个月，伴呕吐大量宿食5天，该患者最可能出现的电解质紊乱是()

承诺对要约内容的非实质性变更指的是（）。

城市土地使用中，没有使用期限限制的是( )。

带式输送机由金属结构机架，装在头部的张紧装置和装在尾部的驱动滚筒、卸载装置和清扫装置等组成。()

影响企业一般主管人员KPI的因素主要有()。

简述课文教学“导入”活动的目的和注意事项并以“talkingaboutlikesanddislikes”为例，用英文写出两句相应课堂导入语。

Forgetthewidelyunlovedredesign.Facebookhascommittedagreateroffense.AccordingtoanewstudybydoctoralcandidateAry

根据《行政处罚法》的规定，下列各项中，不属于行政处罚种类的是（　）。

城市土地使用中，没有使用期限限制的是(　　)。