A公司是一家小型玩具制造商，2011年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2012年第一季度1～3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月

admin2015-12-02 106

问题 A公司是一家小型玩具制造商，2011年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2012年第一季度1～3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款60％，次月收款30％，第3个月收款10％。公司预计2012年3月份有30万元的资金缺口，为筹措所需资金，公司决定将3月份全部应收账款进行保理，保理资金回收比率为80％。
要求：
(1)测算2012年2月份的现金收入合计。
(2)测算2012年3月份应收账款保理资金回收额。
(3)测算2012年3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。

选项

答案本月的现金流入：上上月的销售额×10％+上月的销售额×30％+本月的销售额×60％本月末的应收账款=上月的销售额×10％+本月的销售额×40％ (1)2月份的现金收入=45×10％+50×30％+75×60％=64．5(万元) (2)3月份应收账款保理资金回收额=(90×40％+75×10％)×80％=34．8(万元) (3)3月份应收账款保理资金回收额34．8万元于大于3月份的资金缺口30万元，所以3月份应收账款保理收到的资金能满足当月的资金需求。

解析

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下列各筹资方式中，不必考虑筹资费用的筹资方式是(　　)。

当市场利率大于债券票面利率时，一般应采用的发行方式是(　　)。

直接材料消耗及采购预算和直接工资及其他直接支出预算均同时反映业务量消耗和成本消耗，但后一种预算的支出均属于现金支出。(　　)

企业贷款20000元，贷款银行要求20%的补偿性余额，名义利率为8%，实际利率为(　　)。

优先认股权又称股票先买权，是普通股股东的一种特权。(　　)

下列项目中，不属于上市公司获利能力的指标有(　　)。

已知A股票的风险收益率为8%，无风险收益率为5%，市场组合的风险收益率为10%，则A股票的β系数为(　　)。

在经济紧缩时期，利率会上涨，企业筹资困难，相应企业的投资方向就应转向外币存款或贷款。(　　)

下列各项中，属于衍生金融工具的有(　)。

甲、乙之间的下列合同在成立时属于有效合同的是()。

哪项不是子宫胎盘卒中的处理

在工程咨询服务过程中，工程咨询机构()的行为属于违约行为。

根据产品的整体概念，产品由()构成。

案例下面是某求助者EPQ的测验结果：根据测验结果，可以判断该求助者为()

依据《义务教育音乐课程标准(2011年版)》基本理念，按下列要求进行教学设计。教学对象：八年级教学内容：演唱教学《黄河船夫曲》要求：针对教学目标设计导入环节和发声练习的具体教学策略与过程。

Comparisons　were　drawn　between　the　development　of　television　in　the　20th　century　and　the　diffusion　of　printing　in　the　15th　and　1

______isakindoffigureofspeechinwhichapartisusedforthewholeasheadforlife,thewholeforapartasthelawfor

【B1】________.Casualtyfiguresarelowcomparedwithmostotherindustrializedcountries.Butthispositiverecord,coupledwith

中级财务管理

中级会计专业技术资格

下列各筹资方式中，不必考虑筹资费用的筹资方式是( )。

当市场利率大于债券票面利率时，一般应采用的发行方式是( )。

直接材料消耗及采购预算和直接工资及其他直接支出预算均同时反映业务量消耗和成本消耗，但后一种预算的支出均属于现金支出。( )

企业贷款20000元，贷款银行要求20%的补偿性余额，名义利率为8%，实际利率为( )。

优先认股权又称股票先买权，是普通股股东的一种特权。( )

下列项目中，不属于上市公司获利能力的指标有( )。

已知A股票的风险收益率为8%，无风险收益率为5%，市场组合的风险收益率为10%，则A股票的β系数为( )。

在经济紧缩时期，利率会上涨，企业筹资困难，相应企业的投资方向就应转向外币存款或贷款。( )

下列各项中，属于衍生金融工具的有( )。

甲、乙之间的下列合同在成立时属于有效合同的是()。

哪项不是子宫胎盘卒中的处理

在工程咨询服务过程中，工程咨询机构()的行为属于违约行为。

根据产品的整体概念，产品由()构成。

案例下面是某求助者EPQ的测验结果：根据测验结果，可以判断该求助者为()

依据《义务教育音乐课程标准(2011年版)》基本理念，按下列要求进行教学设计。教学对象：八年级教学内容：演唱教学《黄河船夫曲》要求：针对教学目标设计导入环节和发声练习的具体教学策略与过程。

Comparisons were drawn between the development of television in the 20th century and the diffusion of printing in the 15th and 1

______isakindoffigureofspeechinwhichapartisusedforthewholeasheadforlife,thewholeforapartasthelawfor

【B1】________.Casualtyfiguresarelowcomparedwithmostotherindustrializedcountries.Butthispositiverecord,coupledwith

下列各筹资方式中，不必考虑筹资费用的筹资方式是(　　)。

当市场利率大于债券票面利率时，一般应采用的发行方式是(　　)。

直接材料消耗及采购预算和直接工资及其他直接支出预算均同时反映业务量消耗和成本消耗，但后一种预算的支出均属于现金支出。(　　)

企业贷款20000元，贷款银行要求20%的补偿性余额，名义利率为8%，实际利率为(　　)。

优先认股权又称股票先买权，是普通股股东的一种特权。(　　)

下列项目中，不属于上市公司获利能力的指标有(　　)。

已知A股票的风险收益率为8%，无风险收益率为5%，市场组合的风险收益率为10%，则A股票的β系数为(　　)。

在经济紧缩时期，利率会上涨，企业筹资困难，相应企业的投资方向就应转向外币存款或贷款。(　　)

下列各项中，属于衍生金融工具的有(　)。

Comparisons　were　drawn　between　the　development　of　television　in　the　20th　century　and　the　diffusion　of　printing　in　the　15th　and　1