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  3. A公司是一家小型玩具制造商，2011年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2012年第一季度1～3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月

A公司是一家小型玩具制造商，2011年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2012年第一季度1～3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月

admin2015-12-02  127
问题 A公司是一家小型玩具制造商，2011年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2012年第一季度1～3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款60％，次月收款30％，第3个月收款10％。公司预计2012年3月份有30万元的资金缺口，为筹措所需资金，公司决定将3月份全部应收账款进行保理，保理资金回收比率为80％。
    要求：
    (1)测算2012年2月份的现金收入合计。
    (2)测算2012年3月份应收账款保理资金回收额。
    (3)测算2012年3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。
选项
答案本月的现金流入：上上月的销售额×10％+上月的销售额×30％+本月的销售额×60％ 本月末的应收账款=上月的销售额×10％+本月的销售额×40％ (1)2月份的现金收入=45×10％+50×30％+75×60％=64．5(万元) (2)3月份应收账款保理资金回收额=(90×40％+75×10％)×80％=34．8(万元) (3)3月份应收账款保理资金回收额34．8万元于大于3月份的资金缺口30万元，所以3月份应收账款保理收到的资金能满足当月的资金需求。
解析
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