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北京某传媒公司（增值税一般纳税人）主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2016年12月企业发生如下业务： (1)9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。 (2)同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产

admin2017-12-04  101
问题 北京某传媒公司（增值税一般纳税人）主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2016年12月企业发生如下业务：
(1)9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。
(2)同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款46800元，取得增值税专用发票，当月通过认证。
(3)10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23．4万元。
(4)11日，提供创意服务，向制片方收取含税价款53万元。
(5)22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付149990元的上映费用，取得增值税专用发票上注明价款141500元、增值税税款8490元。
(6)25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660．38元，税额39．62元。
问题：
作出上述涉税业务的会计处理并计算该传媒公司当月应纳的增值税税额（专用发票已抵扣）。
选项
答案(1)提供片头、片尾、片花制作服务： 借：银行存款 1060000 贷：主营业务收入 1000000 应交税费——应交增值税（销项税额） 60000 (2)购入8台计算机： 借：固定资产——计算机 40000 应交税费——应交增值税（进项税额） 6800 贷：银行存款 46800 (3)购入小汽车的进项税允许抵扣： 借：固定资产——小汽车 200000 应交税费——应交增值税（进项税额） 34000 贷：银行存款 234000 (4)收取的创意服务费： 借：银行存款 530000 贷：主营业务收入 500000 应交税费——应交增值税（销项税额） 30000 (5)支付影院的上映费用： 借：主营业务成本 141500 应交税费——应交增值税（进项税额） 8490 贷：银行存款 149990 (6)支付税控系统技术维护费 借：管理费用 700 贷：银行存款 700 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 700 贷：管理费用 700 当月应纳增值税=60000+30000—6800—34000—8490—700=40010（元）
解析
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