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位于县城的某酒厂(一般纳税人)3月份委托位于市区的一家酒精加工厂(一般纳税人)为其加工一批新型酒精,酒厂提供的原材料价值为20000元(不含增值税),受托方收取加工费8000元(不含增值税)。当月酒厂将该批酒精全部收回。则下列说法正确的有( )。(已知酒
位于县城的某酒厂(一般纳税人)3月份委托位于市区的一家酒精加工厂(一般纳税人)为其加工一批新型酒精,酒厂提供的原材料价值为20000元(不含增值税),受托方收取加工费8000元(不含增值税)。当月酒厂将该批酒精全部收回。则下列说法正确的有( )。(已知酒
admin
2016-01-29
37
问题
位于县城的某酒厂(一般纳税人)3月份委托位于市区的一家酒精加工厂(一般纳税人)为其加工一批新型酒精,酒厂提供的原材料价值为20000元(不含增值税),受托方收取加工费8000元(不含增值税)。当月酒厂将该批酒精全部收回。则下列说法正确的有( )。(已知酒精消费税税率为5%,酒精加工厂无同类售价)
选项
A、受托方应缴纳的城建税为95.2元
B、受托方应缴纳的城建税为103.16元
C、受托方应代收代缴的教育费附加为44.21元
D、受托方应代收代缴的城建税为103.16元
E、受托方代收代缴城建税时应适用5%的税率
答案
A,C,D
解析
受托方提供加工劳务,应纳城建税=8000×17%×7%=95.2(元)
受托方代收代缴城建税应按受托方所在地的税率7%计算,应代收代缴委托方应纳的城建税=(20000+8000)÷(1-5%)×5%×7%=103.16(元)
应代收代缴委托方应纳的教育费附加=(20000+8000)÷(1-5%)×5%×3%=44.21(元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
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