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  3. 位于县城的某酒厂(一般纳税人)3月份委托位于市区的一家酒精加工厂(一般纳税人)为其加工一批新型酒精，酒厂提供的原材料价值为20000元(不含增值税)，受托方收取加工费8000元(不含增值税)。当月酒厂将该批酒精全部收回。则下列说法正确的有( )。(已知酒

位于县城的某酒厂(一般纳税人)3月份委托位于市区的一家酒精加工厂(一般纳税人)为其加工一批新型酒精，酒厂提供的原材料价值为20000元(不含增值税)，受托方收取加工费8000元(不含增值税)。当月酒厂将该批酒精全部收回。则下列说法正确的有( )。(已知酒

admin2016-01-29  22
问题 位于县城的某酒厂(一般纳税人)3月份委托位于市区的一家酒精加工厂(一般纳税人)为其加工一批新型酒精，酒厂提供的原材料价值为20000元(不含增值税)，受托方收取加工费8000元(不含增值税)。当月酒厂将该批酒精全部收回。则下列说法正确的有(  )。(已知酒精消费税税率为5％，酒精加工厂无同类售价)
选项 A、受托方应缴纳的城建税为95．2元
B、受托方应缴纳的城建税为103．16元
C、受托方应代收代缴的教育费附加为44．21元
D、受托方应代收代缴的城建税为103．16元
E、受托方代收代缴城建税时应适用5％的税率
答案A，C，D
解析 受托方提供加工劳务，应纳城建税=8000×17％×7％=95．2(元)
  受托方代收代缴城建税应按受托方所在地的税率7％计算，应代收代缴委托方应纳的城建税=(20000+8000)÷(1-5％)×5％×7％=103．16(元)
  应代收代缴委托方应纳的教育费附加=(20000+8000)÷(1-5％)×5％×3％=44．21(元)
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