税务师在代理审核位于市区的某化妆品企业2017年8月应纳消费税情况时发现，该企业采用预收货款方式销售高档化妆品100箱，取得含税销售额117000元，商品已发出。企业会计处理为：借：银行存款 117000 贷：预收账款 117

admin2018-05-25 64

问题税务师在代理审核位于市区的某化妆品企业2017年8月应纳消费税情况时发现，该企业采用预收货款方式销售高档化妆品100箱，取得含税销售额117000元，商品已发出。企业会计处理为：
借：银行存款 117000
贷：预收账款 117000
要求：计算本月应纳消费税及附加税费并调账(不考虑地方教育附加等其他因素)。

选项

答案(1)对采取预收货款方式销售的高档化妆品，应于发出商品时缴纳消费税，并同时缴纳增值税。因此，该企业本月应纳消费税为：117000÷(1÷17％)×15％＝15000(元)。 (2)调账： ①企业在商品发出时应将预收的销售款从“预收账款”账户转作产品销售收入，应作如下账务处理：借：预收账款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费一应交增值税(销项税额) 17000 ②将应缴纳的消费税款作如下账务处理：借：税金及附加 18200 贷：应交税费一应交消费税 15000 一应交城建税 2240 一应交教育费附加 960 借：应交税费一应交消费税 15000 一应交城建税 2240 一应交教育费附加 960 贷：银行存款 18200

解析卷烟的消费税实行复合计征，外购已税烟丝连续生产卷烟的，已纳消费税可以按照当期生产领用数量计算扣除。当月该卷烟厂应纳消费税税额＝400×56％＋150×80÷10000－50×30％×60％＝216．2(万元)。

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税务师在代理审核位于市区的某化妆品企业2017年8月应纳消费税情况时发现，该企业采用预收货款方式销售高档化妆品100箱，取得含税销售额117000元，商品已发出。企业会计处理为：借：银行存款 117000 贷：预收账款 117

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根据民法相关规定，下列给付中，能够引起不当得利之债发生的是()。(2017年，经调整)

甲公司因经营管理不善，长期亏损，不能清偿到期债务，遂于2009年6月20日，向法院提出破产申请，法院于2009年6月25日裁定受理此案并予以公告。根据《企业破产法》，法院与管理人的下列做法或者说法中，正确的有()。(2014年)

根据《刑事诉讼法》规定，依法不予追究刑事责任的情形是()。(2015年)

根据《公司法》的规定，下列关于公司章程效力及修改程序的说法中，正确的是()。(2014年)

根据担保法律制度的规定，下列有关留置权的表述中，正确的有()。

甲公司为了方便职工乘坐地铁，与相邻的商场约定，该公司职工有权借商场的办公专用区域通行，每年支付5000元。根据物权法律制度的规定，该公司享有的权利为()。

下列有关增值税专用发票的犯罪当中，必须是真票的有()。

下列有关消费税征税规定的表述，正确的是(　　)。

关于消费税纳税人销售自产应税消费税品的下列表述，其中错误的有(　　)。

设二次型2x12+x22+x32+2x1x2+ax2x3的秩为2，则a=________．

下列()人防工程或部位应设置火灾自动报警系统。

1月18日，管理人员刘燕用现金购买办公用品2030元，请填制记账凭证。

下列关于金融衍生工具的特点，表述错误的是()。

“举一反三”和“触类旁通”所说的是()

世界古代历史上，对东西方文化交流、传播作出突出贡献的是()

ThefirsttwoparagraphssuggestthatAccordingtothepassage,globalwarmingandclimatechangemightcause

A、Thewomanrejectedtheman’sapology.B、Thewomanappreciatedtheman’soffer.C、Themanhadforgottenthewholething.D、The

税务师在代理审核位于市区的某化妆品企业2017年8月应纳消费税情况时发现，该企业采用预收货款方式销售高档化妆品100箱，取得含税销售额117000元，商品已发出。企业会计处理为： 借：银行存款 117000 贷：预收账款 117

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税务师职业资格

根据民法相关规定，下列给付中，能够引起不当得利之债发生的是()。(2017年，经调整)

甲公司因经营管理不善，长期亏损，不能清偿到期债务，遂于2009年6月20日，向法院提出破产申请，法院于2009年6月25日裁定受理此案并予以公告。根据《企业破产法》，法院与管理人的下列做法或者说法中，正确的有()。(2014年)

根据《刑事诉讼法》规定，依法不予追究刑事责任的情形是()。(2015年)

根据《公司法》的规定，下列关于公司章程效力及修改程序的说法中，正确的是()。(2014年)

根据担保法律制度的规定，下列有关留置权的表述中，正确的有()。

甲公司为了方便职工乘坐地铁，与相邻的商场约定，该公司职工有权借商场的办公专用区域通行，每年支付5000元。根据物权法律制度的规定，该公司享有的权利为()。

下列有关增值税专用发票的犯罪当中，必须是真票的有()。

下列有关消费税征税规定的表述，正确的是( )。

关于消费税纳税人销售自产应税消费税品的下列表述，其中错误的有( )。

设二次型2x12+x22+x32+2x1x2+ax2x3的秩为2，则a=________．

下列()人防工程或部位应设置火灾自动报警系统。

1月18日，管理人员刘燕用现金购买办公用品2030元，请填制记账凭证。

下列关于金融衍生工具的特点，表述错误的是()。

“举一反三”和“触类旁通”所说的是()

世界古代历史上，对东西方文化交流、传播作出突出贡献的是()

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A、Thewomanrejectedtheman’sapology.B、Thewomanappreciatedtheman’soffer.C、Themanhadforgottenthewholething.D、The

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下列有关消费税征税规定的表述，正确的是(　　)。

关于消费税纳税人销售自产应税消费税品的下列表述，其中错误的有(　　)。