某企业为一般纳税人，10月发生的几笔购销业务如下： (1)购入原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。 (2)销售企业生产的应税甲产品，开具普通发票，取得的含税销售额为11．7万元。 (3)购入企业生产所需的配件，取得的增值税专用发

admin2016-07-29 5

问题某企业为一般纳税人，10月发生的几笔购销业务如下：
  (1)购入原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。
  (2)销售企业生产的应税甲产品，开具普通发票，取得的含税销售额为11．7万元。
  (3)购入企业生产所需的配件，取得的增值税专用发票上注明的价款是2．5万元。
  (4)购入企业所需的包装物，取得的增值税专用发票上注明的价款为2万元。
  (5)销售企业生产的应税乙产品，取得不含税销售额50万元。
  (6)企业转让一项商标权，取得15万元。
  (7)企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的增值税专用发票上注明的价款为1．8万元。
  (8)向农业生产者购进作为生产原料的免税农产品，买价为3万元。
  (9)出租房屋取得租金10万元。
  假设上述各项购销货物税率均为17％，购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，当月通过税务机关认证。向农业生产者购买的免税农业产品，按买价依照13％的扣除率计算进项税额。上月未抵扣完的进项税额为零。
  要求：根据上述资料，回答下列各题。
当期销项税额为( )万元。

选项 A、10．49
B、10．2
C、8．5
D、9．15

答案B

解析当期销项税额=11．7÷(1+17％)×17％+50×17％=1．7+8．5=10．2(万元)。

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