首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2018年实现利润总额4 000万元,适用的所得税税率为25%。当年发生与所得税有关的事项如下: (1)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升100万元,税法规定此变动确认金额不计入应纳税所得额; (2)转回存货跌价准备150万
甲公司2018年实现利润总额4 000万元,适用的所得税税率为25%。当年发生与所得税有关的事项如下: (1)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升100万元,税法规定此变动确认金额不计入应纳税所得额; (2)转回存货跌价准备150万
admin
2019-09-30
49
问题
甲公司2018年实现利润总额4 000万元,适用的所得税税率为25%。当年发生与所得税有关的事项如下:
(1)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升100万元,税法规定此变动确认金额不计入应纳税所得额;
(2)转回存货跌价准备150万元,税法规定。资产计提的减值准备实际发生时允许税前扣除;
(3)根据税法规定,当期内部研发形成无形资产需要在原摊销额的基础上再加计扣除200万元;
(4)当年因购建儿童图书馆,收到政府无偿拨付的款项1 500万元,图书馆至年底尚未完工,税法规定,此收益应计入当期损益。
不考虑其他因素,下列说法正确的有( )。
选项
A、甲公司2018年应交所得税为1 287.5万元
B、甲公司2018年应确认的递延所得税资产为375万元
C、甲公司2018年应确认的递延所得税负债为37.5万元
D、甲公司2018年应确认的递延所得税费用为﹣337.5万元
E、甲公司2018年应确认的所得税费用为950万元
答案
A,D,E
解析
事项(1),以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异100万元,对应的科目为其他综合收益,不影响利润总额;
事项(2),转回存货跌价准备,此时转回可抵扣暂时性差异150万元;
事项(4),会计上对于收到的政府补助应该确认为递延收益,税法上不确认递延收益,而是直接确认为收入,递延收益的计税基础=账面价值-未来可税前列支的金额=1 500-1 500=0,负债的账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异。
因此,应交所得税=(4 000-150-200+1 500)×25%=1 287.5(万元);
确认的递延所得税资产=1 500×25%-150×25%=337.5(万元);
确认的递延所得税负债=100×25%=25(万元);
确认的递延所得税费用=﹣337.5(万元);
确认的所得税费用=1 287.5-337.5=950(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/X40g777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
甲股份有限公司(以下简称甲公司)2009年度财务报告经董事会批准对外报出日是为2010年3月31日,2009年度所得税汇算清缴于2010年3月18日完成。甲公司适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。假设甲公司2009年年初未分配利润为3
甲股份有限公司(以下简称甲公司)2009年度财务报告经董事会批准对外报出日是为2010年3月31日,2009年度所得税汇算清缴于2010年3月18日完成。甲公司适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。假设甲公司2009年年初未分配利润为3
某商业企业为增值税一般纳税人,该企业以不收取手续费方式代销商品,采用售价金额核算。则该企业月末结转已售代销商品成本时,应借记主营业务成本科目,贷记()科目。
甲公司购买一套设备用于生产某产品,经分析计算该投资项目的经营期望收益率为8.34%,标准差为4.13%。甲企业以前投资相似项目的投资报酬率为18%,标准离差率为60%,无风险报酬率为6%且一直保持不变,则该投资项目的投资报酬率是()。
下列关于可供出售金融资产的表述中,错误的是()。
下列企业财务管理目标中,既没有考虑资金的时间价值,又容易造成企业经营行为短期化的是()。
下列项目属于借款费用的有()。
某企业的流动资产包括库存现金6万元,银行存款70万元,短期投资94万元,应收账款30万元,存货100万元,速动比率为2,据此计算出该企业的现金比率为()。
AS公司有关长期股权投资的业务如下:(1)20×6年7月AS公司销售商品给乙公司,含税价值为770万元,到期时由于乙公司财务发生困难,不能按照合同规定支付货款。于20×7年1月1日,双方经协商,AS公司同意乙公司用对BS公司的长期股权投资偿债,取得
下列关于盈亏临界点的表述中,不正确的有( )。
随机试题
齿形链传动在传动倾角α接近( )时应采用张紧装置。
吡啶的分子式是
若已知αPA=158°48’16’’,βA=91°02’10’’,AP的水平距离为213.12m,则AP两点间的坐标方位角及纵坐标增量分别为()。
空间分辨率是指()。
高薪贫困症是都市白领群体特有的焦虑症之一。从社会学角度来说,它可以理解为白领薪水高,但因为各种过高的债务和生活成本,常有收入不抵支出的“相对贫困”及由此带来的紧张焦虑感。从个人职业生涯发展的角度来说,可以理解为部分职场中人拥有较高的收入,但职业价值感不足,
A.肝细胞广泛水样变性、点灶状坏死B.肝细胞广泛脂肪变性、点灶状坏死C.肝细胞碎片样坏死D.肝细胞亚大片状坏死E.肝细胞大片状坏死慢性肝炎的病变特点是
设f(x,y)=
有以下程序段intj;floaty;charname[50];scanf("%2d%f%s",&j,&y,name);当执行上述程序段,从键盘上输入555667777abc后,y的值为
Shereadapoemwhichdepictsthesplendorofthesunset.
A、suburbB、downtownC、centerD、northendA
最新回复
(
0
)