北京市某内资白酒生产企业2006年10月进口酒精海关审定关税完税价格150万元，缴纳关税15万元，酒精消费税税率为5%，当月领用酒精80万元用于生产白酒；当月向农民收购粮食一批，收购凭证上的收购价为200万元；当月销售粮食白酒200吨，取得销售收入400

admin2013-05-09 22

问题北京市某内资白酒生产企业2006年10月进口酒精海关审定关税完税价格150万元，缴纳关税15万元，酒精消费税税率为5%，当月领用酒精80万元用于生产白酒；当月向农民收购粮食一批，收购凭证上的收购价为200万元；当月销售粮食白酒200吨，取得销售收入400万元；粮食白酒消费税税率为20%，每500克消费税税额为0.5元。则10月份该白酒生产企业应缴纳城建税及教育费附加( )万元。

选项 A、15.82
B、20.68
C、18.80
D、11.25

答案8

解析进口增值税＝(150＋15)÷(1－5％)×17％＝29.53(万元)
收购粮食可抵扣进项税＝200×13％＝26(万元)
销售白酒增值税销项税额＝400×17％＝68(万元)
当期应纳增值税＝68－29.53－26＝12. 47(万元)
销售白酒应纳消费税＝400×20％＋200×2000×0.5÷10000＝100(万元)
当期应缴纳的城建税及教育费附加＝(12.47＋100)×(7％＋3％)＝11.25(万元)

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