甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元，所得税税率为33%，当年按税法核定的全年计税工资为200000元，该企业全年实发工资为220000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。 [要求]

admin2013-05-22 32

问题甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元，所得税税率为33%，当年按税法核定的全年计税工资为200000元，该企业全年实发工资为220000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。
[要求]
(1) 计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程)；
(2) 编制应交所得税的会计分录。

选项

答案应交所得税=[1000000+(220000-200000)]×33%=336600(元) 借：所得税费用　　　　　　　336600 　贷：应交税费——应交所得税　336600

解析

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会计基础

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如下为某小企业发生的业务，该小企业12月1日有关资料如下：Ⅰ．总分类账户的期初余额如下：Ⅱ．有关明细分类账户的期初余额如下：应收账款—旺达实业：58500元；原材料—甲材料：2000个，单价10，计：20000元；

下列项目会影响当期利润的是()。

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资产负债表是反映企业()财务状况的会计报表。

科目汇总表账务处理程序的缺点是()。

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下列应采用数量金额式账簿的是（）。

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组织外部环境的具体环境不包括()。

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