某软件企业(一般纳税人)2003年10月份销售自产软件产品取得不含税收入70万元,9月份留抵税额1.2万元,本月允许抵扣的进项税额为5.1万元。其当月实际缴纳增值税为( )。

admin2014-02-27 52

问题某软件企业(一般纳税人)2003年10月份销售自产软件产品取得不含税收入70万元,9月份留抵税额1.2万元,本月允许抵扣的进项税额为5.1万元。其当月实际缴纳增值税为( )。

选项 A、2.1万元
B、3.5万元
C、5.6万元
D、6.8万元

答案A

解析应纳税额=70×17%-5.1-1.2=5.6(万元),实际税负=5.6÷70×100%=8%,即征即退税额=5.6-70×3%=3.5(万元),实际缴纳税额=5.6-3.5=2.1(万元)。

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注册会计师

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