居民企业甲公司主要从事计算机软件开发、制作、销售及相关配套服务，属于符合条件的技术先进型服务企业，2019年度取得销售收入9000万元，销售成本为5000万元，会计利润为800万元。2019年，甲公司其他相关财务资料如下。 (1)在管理费用中，发生

admin2021-03-06 65

问题居民企业甲公司主要从事计算机软件开发、制作、销售及相关配套服务，属于符合条件的技术先进型服务企业，2019年度取得销售收入9000万元，销售成本为5000万元，会计利润为800万元。2019年，甲公司其他相关财务资料如下。
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用300万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费和业务宣传费600万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给向非金融企业的借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支对灾区的直接捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。

选项

答案企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75％在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175％在税前摊销。因此，研发费用应调减应纳税所得额300×75％=225(万元)。

解析

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根据《公司法》规定，下列情形可以担任公司的董事、监事、高级管理人员的是()。

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为了克服主存储器速度比CPU慢得多的缺点，CPU(如Pentium)中增加了数据快存和_______两个高速存储器。

以下容易继发肺脓肿的肺炎是

完全垄断市场的特点有()。

招标投标法规定，招标方式可分为( )。

(2009年)绳子的一端绕在滑轮上，另一端与置于水平面上的物块B相连(见图4-42)，若物块B的运动方程为x=kt2，其中k为常数，轮子半径为R。则轮缘上A点的加速度大小为()。

申请人有（）情形的，不予注册。

职业危害形势包括()。

下列各项中，属于有限责任公司股东会行使的职权有()。

简述色觉理论中的三色理论。

Whatdoesthemanmean?

招标投标法规定，招标方式可分为(　　)。