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  3. A公司是一家小型玩具制造商，2009年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2010年第一季度1～3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月

A公司是一家小型玩具制造商，2009年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2010年第一季度1～3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月

admin2012-03-30  27
问题 A公司是一家小型玩具制造商，2009年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2010年第一季度1～3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款60％，次月收款30％，第三个月收款10％。公司预计2010年3月份有30万元的资金缺口，为筹措所需资金，公司决定将3月份全部应收账款进行保理，保理资金回收比率为80％。
  要求：
  (1)测算2010年2月份的现金收入合计。
  (2)测算2010年3月份应收账款保理资金回收额。
  (3)测算2010年3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。
选项
答案根据题干“销售额的收款进度为销售当月收款60％，次月收款30％，第三个月收款10％”，可知：本月的现金流入=上上月的销售额×10％+上月的销售额×30％+本月的销售额×60％，本月末的应收账款=上月的销售额×10％+本月的销售额×40％。 (1)2月份的现金收入=45×10％+50×30％+75×60％=64．5(万元) (2)3月份应收账款保理资金回收额 =3月初应收账款×80％ =2月末应收账款×80％ =(50×10％+75×40％)×80％ =28(万元) (3)3月份应收账款保理资金回收额28万元小于3月份的资金缺口30万元，所以3月份应收账款保理收到的资金不能满足当月的资金需求。
解析
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