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某公司采购一批材料,供应商报价为20000元,付款条件为:3/10、2.5/40、2/60、N/100。目前企业用于支付账款的资金在100天时才能周转回来,如果在100天内付款,只能通过银行借款来解决。 要求:如果银行借款年利率为8%,确定公司采购
某公司采购一批材料,供应商报价为20000元,付款条件为:3/10、2.5/40、2/60、N/100。目前企业用于支付账款的资金在100天时才能周转回来,如果在100天内付款,只能通过银行借款来解决。 要求:如果银行借款年利率为8%,确定公司采购
admin
2015-06-30
51
问题
某公司采购一批材料,供应商报价为20000元,付款条件为:3/10、2.5/40、2/60、N/100。目前企业用于支付账款的资金在100天时才能周转回来,如果在100天内付款,只能通过银行借款来解决。
要求:如果银行借款年利率为8%,确定公司采购该批材料的付款时间和付款价格。(一年按360天计算)
选项
答案
10天付款方案: 放弃现金折扣的信用成本率=[3%/(1-3%)]×[360/(100-10)]=12.37%,因为12.37%高于银行借款利率8%,所以选择取得现金折扣。10天付款可以获得折扣=20000×3%600(元),用资为20000-600=19400(元),借款90天,利息=19400×8%×(90/360)=388(元),净收益=600-388=212(元)。 40天付款方案: 放弃现金折扣的信用成本率=[2.5%(1-2.5%)]×[360/(100-40)]=15.38%,因为15.38%高于银行借款利率8%,所以选择取得现金折扣。40天付款可以获得折扣=20000×2.5%=500(元),用资为20000-500=19500(元),借款60天,利息=19500×8%×(60/360)=260(元),净收益=500-260=240(元)。 60天付款方案: 放弃现金折扣的信用成本率=[2%/(1-2%)]×[360/(100-60)]=18.37%,因为18.37%高于银行借款利率8%,所以选择取得现金折扣。60天付款可以获得折扣-20000×2%=400(元),用资为20000-400=19600(元),借款40天,利息=19600×8%×(40/360)=174.22(元),净收益=400-174.22=225.78(元)。 所以,第40天付款是最佳方案,因为其净收益最大,付款额是19500元。
解析
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