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  3. 某公司采购一批材料，供应商报价为20000元，付款条件为：3／10、2．5／40、2／60、N／100。目前企业用于支付账款的资金在100天时才能周转回来，如果在100天内付款，只能通过银行借款来解决。 要求：如果银行借款年利率为8％，确定公司采购

某公司采购一批材料，供应商报价为20000元，付款条件为：3／10、2．5／40、2／60、N／100。目前企业用于支付账款的资金在100天时才能周转回来，如果在100天内付款，只能通过银行借款来解决。 要求：如果银行借款年利率为8％，确定公司采购

admin2015-06-30  33
问题 某公司采购一批材料，供应商报价为20000元，付款条件为：3／10、2．5／40、2／60、N／100。目前企业用于支付账款的资金在100天时才能周转回来，如果在100天内付款，只能通过银行借款来解决。
    要求：如果银行借款年利率为8％，确定公司采购该批材料的付款时间和付款价格。(一年按360天计算)
选项
答案10天付款方案： 放弃现金折扣的信用成本率＝[3％／(1－3％)]×[360／(100－10)]＝12．37％，因为12．37％高于银行借款利率8％，所以选择取得现金折扣。10天付款可以获得折扣＝20000×3％600(元)，用资为20000－600＝19400(元)，借款90天，利息＝19400×8％×(90／360)＝388(元)，净收益＝600－388＝212(元)。 40天付款方案： 放弃现金折扣的信用成本率＝[2．5％(1－2．5％)]×[360／(100－40)]＝15．38％，因为15．38％高于银行借款利率8％，所以选择取得现金折扣。40天付款可以获得折扣＝20000×2．5％＝500(元)，用资为20000－500＝19500(元)，借款60天，利息＝19500×8％×(60／360)＝260(元)，净收益＝500－260＝240(元)。 60天付款方案： 放弃现金折扣的信用成本率＝[2％／(1－2％)]×[360／(100－60)]＝18．37％，因为18．37％高于银行借款利率8％，所以选择取得现金折扣。60天付款可以获得折扣－20000×2％＝400(元)，用资为20000－400＝19600(元)，借款40天，利息＝19600×8％×(40／360)＝174．22(元)，净收益＝400－174．22＝225．78(元)。 所以，第40天付款是最佳方案，因为其净收益最大，付款额是19500元。
解析
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